应收账款增长，“馅饼”OR “陷阱”？

新冠疫情的肆虐，改变了各行各业2020年的打开方式，随着全国各地封区封路休克式疗法的推进，在阻断疫情传播的同时，也给经济按下了“暂停”键。近日，新冠疫情在北京又出现了新一轮的“反复”，让懈怠的大家又一次警惕了起来，结合在境外一些国家和地区出现的蔓延态势，新冠疫情对国内经济以及国际经济影响造成的实质影响难以估量，在这种艰难的时刻，企业在着眼于增量的同时，更应着手于制定“生存方案”——维护企业现金流的稳定性，提升应收账款的回收率。
赊销经营，应收账款增长
现金流，是企业的命。经济飞速增长时期，企业为提升市场的占有率，扩大企业经营规模，多数企业会采取赊销经营策略，美化报表，蛋糕越做越大。
此次疫情来袭，经济被迫停摆，收入陷入冰冻。与停业状态伴生的，是客户的流失及下游客户或关联公司的关闭，并产生大量坏账。坏账即意味着现金的回流受阻，对于疫情下的企业而言无疑是雪上加霜。往日因提高市场占有率而形成的赊销经营模式，在缺乏应收账款管理及风险防范的意识的情况下，已成为企业应收账款清收的“陷阱”。
应收账款催收数据分析
有数据显示，中国企业应收账款平均坏账率为 5%~10%，账款拖欠期平均是90天，平均无效成本（坏账、拖欠款损失、管理费用的三项总和）是销售收入的14%。
律师对相关诉讼数据进行了检索：
1. 从案件数量上看，截至2020年6月，应收账款案件数量最大峰值为16275件（图1）

△图1
2.从行业分类情况看，当前的行业分布主要集中在制造业（坏账率在8%，有些企业甚至会达到15%），其次是批发和零售业，金融业，租赁和商务服务业，建筑业。（图2）

△图2
3.从案件标的上看，标的额为50万元以下的案件数量最多，占49.17%；500万至1000万元，占6.68%。（图3）

△图3
动态管理，清收无忧
应收账款的产生、形成及清收是一个动态变化过程，通过对应收账款事前、事中及事后三个控制环节的管控，将降低应收账款的持有率。为此，我们建议企业应首先评估应收账款的形成背景，再通过三个控制环节的闭环设计，对应收账款进行动态化管理，以防控欠款、坏账、呆账风险，提升账款回笼率：
交易前：“心中有数，进退有据”通过完善应收账款管理制度搭建、客户实时评价及合同条款的设计制定“赊销警戒线”。
交易中：梳理履约节点，跟踪客户经营动向，降低坏账风险根据不同人员岗位设置跟踪履约进程，考评客户实际经营状况，判断坏账风险率，并采取管控措施及时止损。
交易后：建立账期动态监管机制，制定催收政策，以最低成本收回欠款解决应收账款清收“难”的问题，应当建立动态账期监督机制，根据账期的不同采取合适的催收方式，在降低催收成本的同时，提升账款回收率。面对疫情以及经济新常态，企业在进行战略调整的同时，更应走好“脚下”之路——降低应收账款持有率，充盈现金，打赢经济发展的“持久战”。