如何用Excel进行债务统计？

编者按
当遇到需要大量数据统计与计算的案件时，律师，你会怎么做呢？计算器显然会增加你的时间成本，这个时候不妨按照参考一下本文，利用现代化工具的力量。要知道，Excel不只是一个可以写字表格，它还是一个强大的数据统计机器。利用好它，一定可以使你的工作事半功倍。
在律师的工作中，经常会遇到计算。虽然法律规定的计算公式都是很清晰的，但往往会耗费律师大量宝贵的时间。
比如，从第一笔债务发生时起，直到起诉时为止，在这期间内债务的本金、利息、利率、违约金率往往都是不断变动的。例如：
1.根据原有法律的规定，民间借贷利率最高不得超过央行同期同类贷款基准利率的4倍，造成很多合同约定借款利率就是基准利率4倍。那央行一调息，利息就要重新计算。
2.债务人归还一笔款项，根据《合同法司法解释二》的规定，还款的清偿顺序应当是先息后本。如果还款数额小于已产生的利息，那么后续计息的本金不变化；如果还款数额大于已产生的利息，那么后续计息的本金要相应扣减。
在传统律师事务所中，对这个问题，律师们往往都是拿出计算器来手工计算。而Excel对他们而言基本就是一个写字的表格而已。此时的画风大概是这样的：

但事实上，Excel不仅仅只是一个用来写字的表格而已，它的功能更在于数据处理。
以利息计算为例，只要确定好公式，一个一个格子的填进去，就能很快计算出结果。不仅数据变动一目了然，后续如果数据有变动，也能通过简单地修改来迅速得知修正后的计算结果，不再需要人工重新计算。
总而言之，学会了Excel计算，再也不怕计算错误，生活幸福感也会大大增加。
一、基础篇
我们假设一下，这是一个民间借贷案件，利率为24%/年，借款情况如下：
2015年9月21日，借款10万元；
2015年10月2日，借款3万元；
2015年11月13日，借款18万元；
2015年12月1日，借款20万元；
假设债务人没有任何还款，那么时至今日，债务总额（本息合计）是多少呢？
本金总额：四笔款相加即可。
利息总额：需要分4个时间段来看：
2015年9月21日至2015年10月2日：本金10万元，利率24%/年；
2015年10月2日至2015年11月13日：本金13万元，利率24%/年；
2015年11月13日至2015年12月1日：本金31万元，利率24%/年；
2015年12月1日至今：本金51万元，利率24%/年；
每个阶段的利息=本金×利率×时间，即本金×（24%÷365）×（期间止日至期间起日）。
所以，制表如下：

其中，涉及到案件已知基本信息的内容，是必须手动输入的。而其它的数据，统统是公式自动计算的。具体而言应该这样来设置：
1.期间天数=期间止日-期间起日。那么就在D3单元格内填入：=C3-B3即可；
2.期间内债务本金（计息基数）=原有债务本金+新增债务本金。那么就在H3单元格内填入：=E3+F3即可。“期初日新增还款”一栏暂时不用去管它；
3.每一行的“原有债务本金”，都等于上一行的“计息基数”，那么就在E4单元格内填入=H3即可；
4.期内利息=债务本金×期间天数×利率。那么就在K3单元格内填入=H3×D3×I3即可；
5.期末日利息总计=本期产生利息+之前累计产生的利息，那么就在L3单元格内填入=J3+K3即可。
在单元格右下角按住鼠标拖拽，可以把公式整个下去。所以，这么简单的一设，这个案子的债务就已经算出来了。是不是觉得很简单？
基础篇的操作，旨在讲述EXCEL计算债务的最基本逻辑。包括新增借款、利率变动（例如央行调息、增算迟延履行债务利息）等情形，都可以利用这里提到的操作来完成，无非是分段计量的问题（变基数或者变利率）。请各位自行举一反三，在这里就不再赘述了。
二、进阶篇
进阶篇主要的问题，是当存在还款情形时，可能发生的充抵本金情形。
我们必须设计出一个公式，来判断还款数额大于或者小于已产生的利息总额，如果还款大于利息，那么超出部分就要抵扣本金。为了做到这一点，在基础篇设定的案情基础之上，我们增加三个还款情节：
1.2016年6月7日，还款2万元；
2.2016年12月8日，还款1万元。
这时，表就变成了这样：

为了说明逻辑，我来向大家一步步展示这个表是如何被填上的。以2016年6月7日的这一笔还款为例，首先，我们要计算在2016年的债务本金和累计已产生的利息。我们用右下角十字拖拽的方式，让Excel自动计算出数据即可。
从这张表里可以看出，期初日债务本金（E7）是51万元，期初日利息总计（I7）是7.2万元，显然是大于2万元还款额的。我们可以很直接地判断，还款额不足以充抵已产生的利息，所以还款行为就不影响本金。但我希望这个判断由系统计算自动做出，而不是由我来人工判断，因此我们就要在最右侧的这一栏里来做一个判断。即：
本金：
1.若还款额（G7）小于期初日利息总计（J7），则还款后的债务本金（即期间内债务本金，H7）继续与期初日债务本金（E7）相等；
2.若还款额（G7）大于期初日利息总计（J7），则还款后的债务本金（H7）等于期初日债务本金（E7）减去还款额超出累计利息的部分（G7-J7）。即：H7=E7-（G7-J7）。
利息：
1.若还款额（G7）小于期初日利息总计（J7），则期初日利息总计（J7）等于上一期的期末日利息总计（L6）减去还款额（G7），即：J7=L6-G7；
2.若还款额（G7）大于期初日利息总计（J7），则期初日利息总计（J7）=0。
大家已经看到了，上面的选择其实涉及到一个选择，就是如果A小于B，则……，否则……。在这个时候，需要用到一个Excel公式来解决问题。公式为：
1.期间内债务本金：H7=IF(G7或许有人会问了，这里为什么要再加上一个F7呢？因为在有增加债务的时候，期间内债务本金是要加上新增债务的，如果不加上F7的话，这个公式就会复制到上半部分。
2.期初日利息总计：J7=IF(G7因此，当存在还款情形时，我们可以利用上述的步骤和公式，用EXCEL快速进行债务统计了。