躲得过CRS，避不开税？！

自去年底以来，CRS风暴席卷全球，一些拥有涉外身份或海外资产的高净值人士非常迫切的想要知道如何才能规避CRS，为此埃孚欧接到了许多校友的咨询。
由于CRS交换的是居民在协约国的金融账户信息，因此许多高净值人士选择在CRS正式实施前将手中的外币存款转化为各种实物资产，由此中国人在海外又掀起了一轮购房热潮。特别是美国，由于它不属于CRS的签约国，所以美国移民和地产项目一度非常火爆。
美国—躲得过CRS，避不开“肥咖”
不过，我们发现，不少高净值人士在规避CRS的同时，却容易忽视其他一些问题。比如，美国虽然没有CRS，但是美国有FATCA（美国的税收遵从法案，俗称“肥咖条款”），它是比CRS更早的全球各国税务信息交换协议（CRS是学它的哦！）。
根据“肥咖条款”，美国要求全球金融机构向它通报美国人在海外的金融资料，以供美国政府查税。
而美国本身就是一个“苛税猛于虎”的国家，联邦和各州有各种名目的税种，并且美国还是一个严格执行遗产税的国家。
根据美国的联邦税法规定，美国人的遗产税免税额度在2016年为545万美元/人，超过的部分将征收高达40%的遗产税。
同时，美国政府会向外国人在美国境内的动产和不动产征收遗产税，但外国人在美国的遗产税免税额度只有6万美元/人，因此，相比美国人，没有美国护照或绿卡的外国人，在美国买房置业是很容易面临高额课税的。
前段时间，爆出的中国人继承美国房产要缴纳的40%遗产税的新闻，就是一个非常典型案例。
继承美国房产，先交40%遗产税
某国内私行的客户王君（化名），是家中独子，现年36岁。曾初中时赴美国求学，其父曾在美国购置了20套别墅（挂在王君父亲名下）。近期，其父身故，王君前往美国继承时却发现他面临两个问题，一是部分房产已被法院拍卖；二是，要想继承剩余财产他需要缴纳40%的遗产税。
王君的父亲身前并不知道在美国持有房产每年都需要缴纳房产税，买房后也没有安排中介维护，所以等王君赴美继承时才发现，由于欠缴房产税，其父名下部分房产已被法院拍卖。
并且由于不了解美国的遗产税法，王君的父亲也没有提前做任何的财富传承安排，导致其继承财产前还需要额外筹集40%的资金先缴纳遗产税。
根据测算，缴税后，即使王君顺利继承剩余房产，其父所留的20套别墅也将面临超过50%以上财产损失。
遗产税-除了美国，还有谁？
据统计，全球共有114个国家开征遗产税，OECD（经济合作与发展组织）的成员国中，更是有91%的国家开征遗产税，包括美国、英国、日本、德国这些主要发达国家都有遗产税，其中日本遗产税率最高达55%，其次是法国（45%）、英国和美国（40%）、德国（30%）。
英国是最早实施遗产税的国家之一，并且英国遗产税起征点更低，2017年英国遗产税免征额度只有50万英镑，夫妻二人的起征点为100万英镑，超过部分的税率均为40%。外国人在英国置业的免税额也仅为5.5万英镑。所以从免征额的角度来说，英国的遗产税比美国的负担更重。
西班牙也有遗产税和赠与税，并且没有免税额，采用累进税制，税率从7.65%-34%，目前超过79755欧元的部分税率就高达34%。不过，西班牙相关法律对一些财产继承和赠与还做了相应减免的规定，由于这个税种为地方税，各自治区均有不同规定，如马德里自治区对子女继承父母财产的税率仅为1%，近于豁免。
除此之外，中国人比较喜欢移民国家和地区中，葡萄牙、加拿大、澳大利亚、新西兰、新加坡、香港是没有遗产税的。不过，加拿大和澳大利亚置业都有所谓的资本利得税（Capital gains tax）。也就是出售房产，房产增值的部分会被征税，有些地区税率高达45%。
总的来说，西方国家遗产税或赠与税还是较为普遍，大部分国家都对非居民在本国房产征税。并且，各个国家相关的税收细则都比较多，起征点、豁免额等各项规定不尽相同。
税收-避不开，但却可筹划
俗话说，道高一尺，魔高一丈。虽然各国的税法严厉，CRS步步紧逼，但是只要经过合理的筹划是完全可以减少相应的问题。
比如当年王君父亲要是当年把钱存在美国的银行，那就不用缴纳美国的遗产税（在美国银行存款不计为遗产）。即使一定要在美国买房，其父只要在当地设立信托，让信托去持有这些房产，并将信托植入美国境外公司中，那么在其百年之前，只需要通过赠与儿子境外公司股权的形式，就可以绕过美国遗产税。
因此，高净值人士在选择海外置业和移民生活前一定要注意，CRS信息互换虽然会增加财产的透明度，但是匆忙置产or移民，不了解目标国家对于居民/非居民征税范围，可能反而会带来更大的损失。
在这里埃孚欧也真诚的建议，各位小伙伴在移民和海外投资前一定要咨询海外税务专家，积极运用包括信托、保险、遗嘱公证等法律手段进行税收筹划和财富传承的安排。