金税四期6000字趋势总结：财富管理人要了解的七大模块和风险防范方案

近日，国家税务总局局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛发言中表示，近年来启动的“金税四期”建设中，我们成立了三十余个专门工作组，汇集数千名信息技术、网络安全、人工智能等领域的专业人才和税收征管、纳税服务等领域的专业骨干，开展集中办公、聚力攻关，建成全国统一的电子发票服务平台，成功推出全面数字化的电子发票。
金税四期将会在2022年底建成，这意味着税务局已经先于企业实现税务数字化监管。依托于全电发票，金税四期将构建起更加清晰、完整的数据链路。这对每一个企业发出了税务合规与全电转型升级的重要信号。
今后的税务环境一定会越来越规范严格，在此大背景下，纳税人将如何选择？
一、金税三期和金税四期有什么区别？
自金税四期明确提出以来，一直在财务界传得议论纷纷，其实金税四期并不是秘密，它只是金税三期系统的一次升级，以实现对“非税业务”的全方位监控。大多数的功能在金税三期后时代也基本实现，如果企业依法依规的经营，金税四期它并不是那么“可怕”。
金税三期的核心就这四个字，以票控税。
开票方开完了票，就是要拿到税务局做认证，这样就会产生一个票号。接受发票的这个人月底也要去税局认证，也会产生一个票号，两个票的数字是一样的，就可以抵消掉。这样一来，收入、成本、费用都通过发票被税务局监控。
如果有开票公司开了发票以后，没有认证就跑路了，买了这样的发票，然后进行了认证，就无法抵消，税务局一定会找到你。但是在金税三期以票控税的基础上，还有一个环节会有漏洞，那就是多套账。
金税四期的到来，核心就是“以数控税”。
金税四期到底是什么？说白了就是“以信息流来控税”。
什么叫信息流？就是企业里面的各种大大小小的信息，来决定了你交税交多还是交少。
比如某企业，不管是公户还是老板的私户，大量的资金进，大量的资金出，但是，每个月报税，每年交给国家的税，只有那么一点点。这个就叫信息流。交的税和资金流的这个信息不匹配，这是第一个。
第二个，比方说个人，我们每个个人有好多张个人卡，但是老板们用的卡，只有那么两三张。如果要是有一张个人卡，好几年都没有用，突然这两个月又拿起来，大量的资金进，大量的资金出。大家想一想，怎么样跟税务局来解释呢？
这个时候，银行就会把这个信息推送给税务局，这就叫金税四期。所以，如果是一句话来总结的话，金税四期就是以信息流来控税了。

伴随着金税四期提出了“以数治税”、“税银互通”等名词，这些名词的背后，我们也能看见未来3年的征管趋势必然是“严监管”！
中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在《意见》中指出了未来税收征管的新趋势。
总之，行业的毛利率、税负率、费用和收入的比率、进项税、销项税，这些数字与你的收入、利润都是有勾稽关系的。数值如果大幅超出或者少于，系统会自动报警，就能够从数据上发现多套账和其他偷漏税行为。
金税四期实施意味着什么？金税三期到金税四期，意味着企业更多的数据将会被数据监控，以后想在税务上动歪脑筋可就行不通了。
以前中小企业因为规模小，不是税务机关稽查的重点对象，现在有了大数据做支撑，系统自动对每个市场主体进行全业务、全流程的数据画像，任何一家企业在税务部门面前都是赤裸裸的，中小企业也将成为税务稽查的重灾区。所以，在未来，合规化经营才是正确的选择。
二、金税四期稽查重点是什么，查的是谁？
金税四期稽查的是谁？第一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的是老板。
老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。老板从对公账户往个人账户转，这一步得谨慎做。因为一旦转到老板个人账户上，会默认为股息分红，需要补缴20%的个税。
金税四期稽查重点是什么？金税四期稽查的方向有7个，重点是公转私。
具体如下：
1.企业的收入
企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，给客户多开发票等等的行为，这样的操作就要注意小心了！
金税四期不仅仅通过申报的数据来核实是否异常，可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
对大额现金管理，公转私、私转私将会严查！会被重点监管:
1.任何账户的现金交易，超过5万。
2.公户转账，超过200万。
3.私户转账超20万(境外)或50万(境内)。
2.企业的社保
试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。以上情况均为不合规！
3.企业的库存
金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比老板自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
4.企业的利润
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。
5.企业成本费用
主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等。
6.企业缴纳的税额
增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。
7.企业的银行账户
在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。
需要注意的是，金税4期上线，公转私将被严查。所以，老板千万不要再用个人卡收款了。
三、为什么不能用个人卡收款？
现在严查的就是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？
简单说，这3种情况，会被重点监管！
1、任何账户的现金交易，超过5万元。
2、公户转账，超过200万元。
3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。
2022年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！
中国人民银行2020年已经发布了关于大额现金管理的通知，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年，那到底多少叫大额呢？
这也是很多老板都想知道的问题。由于各地经济发展情况各不相同，比如在浙江是30万就叫大额，深圳市20万，河北10万。
举个例子，比如说在浙江，个人卡上如果进来一笔100万，无论是单笔还是当天的累计，进来了这100万，银行就会把这样一笔转账信息推送给税局，税局就会问，这个100万到底是怎么来的，能不能解释清楚？
如果是工资，那么要按照工资薪金缴纳40万的个税，如果是分红，那么就按照股东分红奖20%，也就是20万的个税，除了工资，除了分红呢，还有可能是什么？
很多老板说，那我还可能是借款呀，那如果是借款，首先不能天天借。第二，如果是借款的话，得还吧，第三，如果要是还不上，到了年底12月31号就会视同分红，还是要交20万的个税。所以个人卡收款风险巨大，千万千万不要再用个人卡收款。
四、公转私这11种情况，可以放心大胆的转
“公转私”并不是不能碰触的红线，但是需要有合理的商业目的。
下面这11种情况下“公转私”，可以放心大胆地转：
1、发放工资
这个发工资，包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、跟个体户做生意
个体户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。
3、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。
符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。
4、支付个人劳动报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。
企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。
公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
6、向自然人采购
公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
公司需取得合规发票方可税前扣除。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。
如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：
风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
8、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
9、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
10、支付离职赔偿金
11、公司向个人房东转房租款
五、2022年：三全&三性（基本已经实现）
基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，同时在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

2023年：三转变&三自动
1、基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系

2、基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系

3、基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网＋监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系

六、2025年：三全&四个一
2025年，将基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，实现全领域、全环节、全要素电子化。
同时，实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
目前金税四期即将在年底开发完成，大数据系统背景下，未来的税收征管方式也逐步实现“以票治税”向“以数治税”的过渡。
对企业来说，随着金税四期的开展，要更加重视企业自身的税务风险。企业要经常进行自查自纠，在业务处理中保持完整的账目信息和票据，避免出现发票不合规的情况。
七、财富与法商
我们都生活在法治世界里，现代社会首先就是一个法治社会。从我们出生那天起就和法律扯上了关系，一个人从生到死、一个家庭到家族、一个企业从盛转衰没有一刻能脱离得了与法律的关系。所以法律和我们息息相关。
我们都知道智商、情商、财商，那么什么是法商呢？说得简单点，就是这个人到底懂不懂法？如果懂，懂多少？是不是不懂装懂呢？既然懂法，他到底愿不愿意去践行法律或者遵守法律呢？
每个人都不可或缺的就是法商意识，更不用说是财富管理行业，你可以不懂法律，但是不能没有法商。你不一定像律师一样懂得非常专业的法律知识或者法律条文，但是不能明明不懂法还非要认为自己不用懂法，认为法律和自己没什么关系，这就是非常可怕的事情了，这样的人在财富管理中很容易出现重大的纰漏。
那么我们如何用法商智慧管理好自己的财富？金融和法律到底应该如何完美结合呢?
1.修炼法商，是要控制你的法律风险
比如男女结婚是缔结了夫妻关系，你就离不开法律对你的限制，如果感情不好，闹离婚了，还得根据《民法典》的规定分割财产、确定子女的抚养权；
有一天父母离去，到底如何分配他们留下来的遗产？遗产要不要交税？他们的债务要不要还？
再比如，一个公司成立了，股东有什么权利？大股东如果侵占小股东的利益，那么法律有怎样的处理方式？公司和公司的股东到底是什么关系？为什么股东投资了公司，拿了公司的钱，还需要承担法律责任呢？
在风险到来之前，必须要做好完全的防范。因此人人都要有法商，更要懂得用法商思维来管理财富。
2.法商如何影响自己和身边的人呢？
法商让你变得更专业，也有助于自己明智地管理好财富。
如果你需要很好的管理财富，或者说期待成为从事私人财富管理的财富专家，那么你务必要用法商来武装自己，因为，所有的金融工具都是法律契约，或者讲是一纸法律合同。
到底如何用法律视角看所配置的房地产、股票、保险、设置的每一单家族信托或者配置每一份基金呢？
所以，要用法商翻译所有的金融产品，匹配风险管理需求。
3.法商给你带来什么？
法商可以告诉你，自己有什么法律风险、自己需要做点什么来规避风险。当然，如果风险可控，也可以冒险去尝试一下。
法商给你带来的就是能够客观、真实的发现财富风险，用风险管理的工具规划财富，让你能够从真实的需求出发找到你最需要的财富规划方案，法商给你带来的是金融从业者的专业素养以及一个稳健从容的管理财富的态度。
用法商智慧让你真正了解金融工具的魅力，认清事情的实相，这是法商能带给你的精神滋养。
总之，法商让你变得更专业，也更有助于精准地管理财富、传承财富。