一图览尽各种结构下投资收益境内所得税

2024年2月1日，财政部网站发布2023年全年财政收支情况：2023年，我国企业所得税收入41,098亿元，同比下降5.9%；个人所得税14,775亿元，同比下降1%；全国政府性基金预算收入70,705亿元，同比下降9.2%，其中国有土地使用权出让收入57,996亿元，同比下降13.2%；全国政府性基金预算支出101,339亿元，同比下降8.4%。马克思说过：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西”。新形势下，优化税制结构、规范资本性所得管理，也是全面促进高质量发展的应有之义。
作为公司事务律师（corporate lawyers），我们几乎每天工作中都会接到客户类似这样的问题：
我们现有结构下层层分红，直接或间接转让公司股权交多少税？
重组成境外/境内结构后，投资收益能少交税吗？
上市前收益尚且相对小，上市后收益更大如涉税负担将更大，该怎么规划？
到底该以什么结构持股，个人、合伙企业，还是公司，哪个结构适用税负最低？
等等。
谋先事则昌，事先谋则亡。相应地，我们力求以简明扼要的以下一张图表向客户、朋友们展示在穿透投资于境内公司语境下，各类根据中国大陆税法的纳税主体在各种架构、场景下就其股息、红利等权益性投资收益以及转让的投资收益适用的境内所得税，以飨读者。
投资收益境内所得税简明一览表

*注：指被投资的穿透为境内居民企业的公司。