星瀚企业内控与反舞弊研究合集已打包，请查收！

引言
星瀚企业内控与反舞弊法律中心长期致力于内控与反舞弊领域的理论研究、实操积累。上一年度中，中心不仅对各类罪名进行大数据收集与分析、关注新规政策的出台、为企业完善内控建设出谋划策，同时也就直播带货这一新兴产业开展深入研究。本文整理了2023年星瀚内控与反舞弊的研究成果，分享给各企业及从业者。
从大数据看上一年度热点事件
国内知名信息技术公司的控股子公司M公司进行公开举报，称其前副董事长、总经理徐某等高管利用职务便利侵占公司财产，以公司经营需要为名，私自购买大量茅台等高端酒水，采购数量和金额远远超过了合理交际应用的数额，涉嫌职务侵占。目前，案件已被警方受理，正在进一步调查中。本文我们结合该案例及《2021年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》中上市企业部分，与大家分享上市企业内控与反舞弊现状。
《两年1898瓶茅台，是业务所需还是内控缺失？》
中国裁判文书网披露的一则刑事判决书揭开了一起美的置业孙公司原员工职务侵占案的细节。根据判决书披露的信息显示，文某于2017年8月至2018年2月期间，利用其担任株洲市美的房地产发展有限公司东部美的城项目销售负责人，掌握公司待售房源销售价、底价的职务便利，在销售东部美的城商铺、车位过程中，虚构合作供应商工程款抵扣指标五折转让的优惠，将公司销售价格改成底价，以转账收款或现金收款方式把客户实际所支付高于底价部分款项占为己有，四次侵占美的公司应收房款共计60.51万元。本文我们结合该案例及《2021年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》中与房地产行业相关的数据，与大家分享房地产行业的反舞弊现状及如何做好房企内控建设。
《地产圈持续掀起“反贪风暴”，引发哪些反舞弊启示》
据伊利集团发布的2023上半年反舞弊通报中显示，集团审计部共计查处典型舞弊事项75起，主要集中在以权谋私收受贿赂、利用职务便利侵占费用、隐瞒利益关系参与业务往来谋取私利、内外勾结盗窃牟利、相关方合同诈骗等方面，涉及解除劳动关系的58人，涉及管理责任追究的167人，对7家舞弊相关方予以终止合作并录入黑名单。其中舞弊涉嫌违法犯罪案件16起，涉及内部员工14人、相关方6家。同时，通报中公开了出具判决结果的3起违法犯罪案件，其中包含两起非国家工作人员受贿案件。结合《2021年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》中非国受贿罪的相关数据，本文将与大家探讨如何做好供应商、经销商管理。
《员工收受供应商贿赂成最大隐患，企业如何预防？》
在融汇集团发布的6月-10月审计监察中心调查多起的违规案件通报中，包含3件职务侵占舞弊案件。职务侵占作为舞弊领域常见的罪名之一，员工大多通过隐瞒收入、虚构支出、直接侵占财产等方式将公司的财物据为己有，这种方式也是最直接侵害企业利益的舞弊行为，危害性极大。本文我们结合《2022年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》中的数据，就职务侵占罪的情况作出简析。
《最大动机？高发环节？看大数据解析职务侵占罪》
内控体系建设
4月26日，海淀法院审结了作业帮教育科技（北京）有限公司诉前员工赵某侵犯商业秘密一案。作业帮诉称，公司通过运营“作业帮”App提供在线教育服务。赵某与作业帮签订劳动合同，主要负责初高中等业务的日常数据监控、专项数据分析等工作，并与作业帮签署了保密协议。赵某在在职期间，以接受一对一电话访谈的方式，向相关中介公司的客户披露作业帮与续报率、报名人次、预收收入、直播到课率、转化率、退款率、投资回报率相关的经营数据，并允许他人使用，据此获取了高额经济利益，侵犯了公司商业秘密，请求适用惩罚性赔偿，判令其赔偿经济损失50万元。本文我们结合该案例，来看看侵犯商业秘密案件的争议焦点，并从企业内控与反舞弊的角度，谈谈企业如何做好商业秘密保护。
《经营数据遭员工泄露，除了惩罚性赔偿，企业还能做什么？》
舞弊行为可能会发生的几个重点领域主要包含三个方面：第一个是与关联关系有关的利益输送的情况；第二个是企业在招投标过程当中可能会发生的一些串通投标的舞弊；第三部分是企业如何去保护自己的商业秘密。本文我们通过一些具体环节的示例与大家一一展开分析。
《如何通过内控体系建设，实现对重点舞弊领域的监管》
ESG，既Environmental（环境）、Social（社会）和Governance（治理）这三个单词的首字母缩写。当下有关ESG的各种话题成为企业高层及投资家之间讨论的热点之一。在任何负面信息都能瞬间通过网络扩散的年代，高层在网络上的不当言论、企业长期违法用工、供应商在制造过程中严重污染环境等等问题都会将企业卷入舆论漩涡。
站在企业的观点来看，围绕ESG相关的各项指标与企业的努力与措施既是一种自我展现、又是一种自我约束。从过去单从财务数据来判断一家企业好坏，到如今ESG指标与财务数据并重，投资家、投资机构的目光不光停留在企业的盈利能力上，更会考虑这家企业是否能为大众所接受，从而持续地，高质量地经营下去。因此，任何一家企业都无法坐视和ESG相关的舞弊在企业内生根、发芽从而发展成影响其投资价值的风险。
《ESG时代的舞弊风险管理》
直播领域反舞弊
“直播+电商”，是将直播与电商相融合产生的新型销售模式，由MCN机构及主播在渠道平台以直播形式向消费者推广品牌方的商品，并达成营销目的。在短短数年内，各大渠道平台及品牌方相继布局直播业务，提供带货服务的MCN机构及各类直播服务供应商如雨后春笋般涌现，明星、网络红人乃至企业主也纷纷加入直播带货行列。然而，在直播行业欣欣向荣、直播带货产业链迅速发展壮大的背后，直播带货行业在制度建设上仍处于有待完善的阶段，巨额的利润驱使下，大量的舞弊行为滋生于企业管理制度的空隙之间。
「直播领域反舞弊」系列文章分别从品牌方、MCN机构及直播平台三个环节，立足于典型案例，从实务角度出发探讨常见的员工舞弊行为以及刑事规制的可行性；并从宏观层面介绍直播电商领域品牌方、MCN机构和平台方共通的反舞弊制度建设机制，以及各方在制度设计和优化中的关键点。
《直播带货暗流涌动，品牌方员工常见舞弊行为有哪些？》
《收取贿赂、虚假流量……浅析MCN机构员工常见舞弊行为》
《平台方在直播业务中地位强势，如何识别舞弊行为？》
《直播电商领域的企业如何构建反舞弊制度》