新个税法为你省了多少钱？

2018年8月31日，与广大民众生活息息相关、备受全国人民瞩目的新个税法终于敲定。自1980年颁布实施以来，个税法至今已历经7次修改，那么此次的修改主要涉及哪些方面呢？
一、个税免征额提高至5000元
新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。每年6万元免征额平均到每月为5000元。

历次个税改革的免征额
修改后的个税法将从2019年1月1日起正式实施，为让纳税人尽早享受减税红利，今年10月1日起，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计税。

个人综合所得税税率表及速算扣除数
实践中，大多数用人单位的当月工资都是次月才发放，那么，在10月发放9月份工资的时候，应该适用3500的免征额还是适用新个税法规定的5000元的免征额计算应缴税额呢？
关于这个问题争议颇多，权威性回复可以参考国家税务总局总审计师刘丽坚女士8月31日在人民大会堂新闻发布会上的发言：
“借此机会，我还想提示大家，10月1日以后，发放工资的时候，各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住，别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表，这样可以让我们的员工们享受到改革的红利。”
从这段发言可以看出，新个税法中所指的10月1日是实发工资月份，即10月1号之后员工拿到手的工资就可以适用5000元的免征额申报个税。因此，用人单位在10月发放9月份工资时即可以按5000元扣减并比照新税率表计算。
二、初步建立综合税制
第二大变化是初步建立了综合税制。我国目前实行的是分类税制，将个人所得按性质不同分为11类，适用不同的税率。而新个税法则将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并，作为综合所得，适用3%至45%的七级超额累进税率综合征收。
相比于分类税制，综合税制有什么不同呢？
综合税制较于分类税制，更有利于实现税收公平，但是对征管的要求比较高，需要先进的征管手段作为支撑。分类征收税制下，容易出现所得相同的人由于所得性质不同导致税负相差极大的现象，比如稿酬所得的税率只有为20%，而劳务报酬所得的最高税率是40%，工资薪金的最高税率则是45%，这对于从事不同职业的人来说，极易造成税收不公平。
当然，这次税改只是初步建立了综合税制，综合征收还不够彻底，只包含了四类收入。但这是我国个税由分类税制向综合税制改革的第一步，未来仍有较大的改革空间。
三、增加专项附加扣除
除了以上变化，新个税法还首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等五项专项附加扣除：
在我国历次个税改革中，都是单纯提高免征额，尽管中低收入群体可以少缴税，但在累进税率的情况下，收入越高的群体少缴的税额也越多，这有可能在收入分配调节方面起到反作用。所以，真正体现公平的不是改变免征额，而是要考虑个人负担的差异性，专项附加扣除的出现，对于那些负担较重、生活成本较高的人来说，无疑大大降低了税负，较大程度促进公平。
不过，目前，专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤等尚不明确，最终将由国务院出台新的实施条例来确定。
个税改革后，你的个人所得税怎么计算呢？

四、新个税税率变化

新旧个税税率对比
从上表可以看出，新个税法并没有改变税率，依然采用了之前3%-45%的七级超额累进税率。不同的是，新个税法拓宽了3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小了25%税率的级距，30%、35%、45%三档高税率的级距保持不变。官方回应如此修改的目的是为了调节高收入群体的收入。对于高收入人群，此次调整提高了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除，同样实现了减税。但由于我国收入分配差距较大现象仍比较突出，个人所得税的税率结构设计，包括最高边际税率设计，还要兼顾到调节收入分配的要求。
看了上述变化，10月份开始你能少缴多少税呢？
以北京地区税前月收入8000元为例
（暂不考虑专项附加扣除<具体扣除标准还未确定>与其他扣除<因人而异>）
10月前：
应纳税所得额=8000-3500-8000*22.2% =2724元（公积金按12%计算）
应纳税额=2724*10%-105=167.4元
10月后：
应纳税所得额=8000-5000-8000*22.2% =1224元（公积金按12%计算）
应纳税额=1224*3%=36.72元
每月少缴税额=167.4-36.72=130.68，减少了78%的税负。
在此基础上，如果再扣除专项附加及其他扣除项目，每月免征额远高于5000元。减轻了不少纳税人的税务负担。
专项附加扣除的具体标准及限额等规定出台后，我们将会继续为大家解读，大家可以持续保持关注哦。