投资加拿大系列专题之二——安省汽车行业发展概况及投资政策介绍

作为我们投资加拿大系列的重点专题之一，我们在本期为大家分析《美墨加协议》为加拿大汽车行业尤其是新能源汽车行业带来的重大机遇，并介绍加拿大安大略省发展汽车行业包括新能源汽车行业所具备的自然资源、人力资源、产业集群相关的优势，以及安省政府为促进和推动安省汽车行业发展所推出的各类鼓励措施。同时，我们也会为大家分析《美墨加协议》相关安排对国内汽车及零部件出口北美市场带来的潜在影响。
安省汽车工业的历史发展
安省一直以来是北美汽车工业的重要地区之一，也是加拿大唯一一个生产轿车和卡车的省份。根据安省相关文件显示，2017年一年的汽车产量接近220万辆。安省约有200家汽车制造及相关的公司，其中包括通用、福特、谷歌、Uber、苹果、黑莓等。2019年，汽车行业给安省GDP贡献了130.9亿加元，在汽车组装及零部件生产相关领域创造了10万个工作岗位。
推动汽车繁荣的PhaseI和PhaseII计划
因为汽车行业的激烈竞争，自2000年以来安省汽车产量下降了25%，其中很大一部分原因是来自美国南部州和墨西哥的竞争。2018年，道格福特（Doug Ford）担任新一届的安省省长，接受时任菲亚特克莱斯勒（Stellantis）董事会主席塞尔吉奥·马尔乔内（Sergio Marchionne）希望安省政府能够为汽车行业创造条件提高竞争力的建议，并启动了促进安省汽车行业发展的推动安省汽车行业繁荣计划（“Driving Prosperity-Ontario’s Automative Plan”）。该计划的目标是致力于通过新兴技术和先进制造工艺的开发和制造将安省打造为未来北美地区汽车发展的中心。该计划分成第一阶段和第二阶段（“Phase I” and “Phase II”）。
第一阶段的工作从2019年开始，目前已经顺利结束。第一阶段安省政府主要围绕以下三个方面作为行动的基础：

第一阶段的计划并未停留在纸面，安省政府为此优化了部分法规政策，推出了一系列鼓励汽车行业尤其是新能源行业的激励措施。这些措施包括但不限于：取消了 2018 年《总量控制与交易取消法案》，终止了上届政府的总量控制与交易碳税；废除第148 号法案强加的繁重条款，将最低工资涨幅限制在每小时 14 美元；作为制造业的关键投入，高电价对汽车行业产生负面影响，安省正在审查工业电价；在《美墨加协议》谈判中维护汽车行业利益，确保了美国市场对加拿大汽车行业的开放和关税优惠措施；安省政府承诺到 2020 年将监管负担减轻25%；成功游说联邦政府通过加速扣除商业费用的方式为汽车及相关企业降低负担等。
随着第一阶段的顺利开展，加速了安省汽车行业向下一代汽车技术的迭代。在第一阶段计划公布之后及第二阶段计划公布之前，汽车相关的重大投资包括：

目前，第一阶段已经结束，安省政府已经公布了第二阶段的任务及目标。在此期间，《美墨加协议》已经生效。安省政府将在以下方面采取措施进一步推动汽车尤其是新能源汽车的继续发展。这些已经或即将采取的措施包括：

除此之外，安省推出了安省汽车创新网络计划（Ontario Vehicle Innovation Network, OVIN）。该计划将总共投资5640万加币用于汽车领域相关的创新及变革。截至目前，有372家中小型企业得到该项目的支持。
安省还将进一步扩大安省汽车现代化（The Ontario Automotive Modernization Program）的范围，鼓励中小型的汽车零配件供应商在技术采用方面的投资。迄今为止，安省已经有100个项目得到O-AMP计划的支持。
《美墨加协议》对加拿大汽车产业的积极影响
《美墨加协议》简称USMCA，是美国、墨西哥和加拿大达成的三方贸易协议，《美墨加协议》于 2020年7月1日生效，正式取代施行了24年的《北美自贸协定》。该协定中，三方对汽车相关产业进出口关税优惠做了进一步详细的约定。
(1)汽车和汽车零部件的原产地规则
根据《美墨加协议》的安排，协议成员国进入彼此的市场，汽车和零配件进口享受零关税的措施。需要特别指出的是，该零关税优惠必须符合《美墨加协定》第四章的原产地规则要求，即汽车或汽车零部件的75%必须在北美原产。相比《北美自由贸易协定》中规定的62.5%，《美墨加协议》对原产地标准做了大幅提高。
对于加拿大和墨西哥的汽车产业而言，该协议进一步明确了两国的汽车产业进入美国市场的零关税政策，促进了加拿大和墨西哥汽车及相关产业的投资。相关汽车产业巨头，尤其是电动车产业巨头，这两年在加拿大和墨西哥的布局客观上也是受该协议安排的影响。对于已经或将要在加拿大和墨西哥设立产业基地的汽车巨头而言，在下一阶段也会进一步增加当地生产及采购的比例。
这对中国和其他地区的汽车零配件厂商而言无疑构成了挑战，随之而来的可能是供应链的转移及持续的订单减少。
此外，《美墨加协议》设定了更高的标准，规定钢和铝含量的生产方法，要求这些金属至少70%在北美熔铸(melted and poured)，即汽车70%的钢和铝必须在北美原产才可获得免关税待遇。这项新规定对钢有7年的过渡期，铝则是10年的过渡期，即从协定的第七年开始钢必须在北美熔铸才属原产，铝的相应规定是协定生效后10年。
（2）要求在这三个国家的汽车进入对方市场享有的关税减让或优惠的前提之一是须有40%-45%含量在雇员平均时薪至少16美元的地方生产。这个规定对于墨西哥的影响较大，在一定程度上削弱了墨西哥在汽车相关人力成本方面的优势。
加拿大促进汽车及制造类企业相关政策
安省为促进企业在机械制造业方面的投资，鼓励机器设备方面的成本投入加速税前扣除。这意味着机械制造业企业和清洁能源及零排放的合资格汽车产业可以立即销账转为费用科目。
此外，从2020年开始，安大略省将中小企业的企业所得税税率从3.5%下调至3.2%，并继续对制造和加工收入提供10%的优惠企业所得税税率。安大略省还为建造、翻新或购买符合条件的商业和工业建筑或其他建筑的公司提供区域机会投资税收抵免。
为进一步减轻制造类企业的负担，安省雇主承担的工作场所安全及保险费用（Workplace Safety & Insurance Board premiums）在过去四年已经减少了一半。WSIB还减除了Unfounded liability方面的费用。雇主承担的这些费用在2022年减少了5.1%。另外，对于传统不能享受电力优惠的汽车行业，过去几年，根据其地址和耗电量，这些企业在电力成本方面可以减少15-17%的成本。
综上，为推动汽车尤其是新能源汽车的发展，加拿大安省作为汽车制造的大省推出了一系列推动汽车发展的举措或刺激计划。限于篇幅，我们在这里对加拿大安省的汽车行业投资政策做了一些简单的梳理，希望中国的企业对加拿大投资事项有更多、更准确的了解。在《美墨加协议》生效之后，即使面对汽车相关产业链的转移等挑战，中国企业甚至是中小型企业仍然有很多选择去调整策略，适应市场的变化，找到新的发展机会。