一、阅读提示
相对公司而言，股东在信息获取上往往处于弱势地位，但有一种权利却可能使二者角色发生微妙“调转”——股东知情权。这一权利是股东了解公司经营状况、监督公司管理层、维护自身权益的基础性法定权利，尤其对于不直接参与经营管理的中小股东，其重要性更是不言而喻。
然而，股东知情权的行使并非毫无边界。股东需遵循法定程序、说明正当目的，公司亦有权在特定情形下拒绝配合。本文从实务视角出发，结合《中华人民共和国公司法》（2023年修订，下称“新公司法”）及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》（下称“《公司法解释四》”）的相关规定，通过五个典型案例，系统梳理股东知情权的行使要件、诉讼程序及前沿争议，旨在为股东依法行权、公司合规应对提供参考。
二、成务研究
（一）主体资格：谁有权提起知情权之诉？
股东知情权诉讼的原告须为公司的股东，被告为公司，而非公司董事、监事或其他股东
具体而言：
1.登记股东原则：起诉时经工商登记在册的股东，当然享有知情权。即便股东存在瑕疵出资（如未足额出资、抽逃出资），在被依法解除股东资格前，其股东身份及知情权并不因此丧失
2.瑕疵出资股东：新公司法第五十七条并未将出资瑕疵作为排除知情权的法定事由。司法实践中，法院普遍认为，抽逃出资仅需承担补足出资或赔偿责任，并不直接否定股东身份，其知情权行使主体适格。
3.隐名股东：隐名股东（实际出资人）能否直接行使知情权，在实务中存在争议。主流观点认为，隐名股东须先完成显名化登记，方可主张知情权。但亦有判例支持：若公司知晓并确认隐名股东的身份，则应保障其知情权。
4.前股东：已退出公司的股东，原则上不享有知情权。但根据《公司法解释四》第七条第二款，若有初步证据证明持股期间其合法权益受到损害，可请求查阅或复制持股期间的公司特定文件材料。
（二）行权范围：股东可以查阅哪些文件？
根据新公司法第五十七条，有限责任公司股东可查阅、复制的文件范围如下：
新公司法的一个重大创新是明确将会计凭证纳入查阅范围，解决了旧法长期存在的争议。此外，股东可委托会计师事务所、律师事务所等中介机构辅助查阅，且不再要求股东本人在场。
值得注意的是，银行流水能否查阅，实务中观点不一。有判例认为，若银行流水作为会计凭证、会计账簿或财务会计报告的入档备查资料，则其查阅范围自然延伸至银行交易流水；若仅作为其他会计资料，则不在股东知情权查阅范围之内。
（三）前置程序：书面请求是必经之路
股东要求查阅会计账簿、会计凭证的，必须履行以下前置程序：向公司提出书面请求，说明目的；公司自收到请求之日起十五日内书面答复并说明理由（若拒绝）；公司拒绝提供或逾期不答复的，股东方可提起诉讼。
实务提示：书面请求的送达需保留证据，建议采用EMS快递寄送，并在内件品名栏注明“XX股东行使知情权书面申请”，保留签收回执。
（四）“不正当目的”抗辩：公司如何反击？
公司如认为股东查阅会计账簿、会计凭证具有“不正当目的”，可拒绝提供，但须承担举证责任。根据《公司法解释四》第八条，“不正当目的”包括以下情形：
股东自营或为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务；
股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益；
股东在提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿向他人通报信息损害公司利益；
其他不正当目的情形。
公司需形成完整证据链，仅凭主观推测或营业执照经营范围差异，难以被法院采信。
三、法条依据
四、典型案例分析
案例一：姚某与仁寿某某人造板有限公司股东知情权纠纷再审案（（2024）川民再202号，四川省高级人民法院）
案情：姚某持股45%，公司提交的资产负债表显示巨额亏损，而同期邮件发送的报表却显示盈利，姚某怀疑财务造假，要求查阅会计账簿及会计凭证。
裁判观点：姚某虽存在抽逃出资嫌疑，但股东资格未丧失，知情权主体适格；公司主张姚某关联企业存在竞争关系，但未能证明“实质性竞争关系”，抗辩未获支持；会计凭证纳入查阅范围。
启示：股东知情权不因出资瑕疵而丧失；“不正当目的”抗辩需充分举证，法院对“实质性竞争关系”认定标准严格。
案例二：周某诉某商贸公司股东知情权纠纷案（2026年，祁东县人民法院）
案情：周某系原始股东，因公司以“造成重大损失”为由暂停其股权，周某要求查阅公司财务资料，公司以“不正当目的”拒绝。
裁判观点：公司未提交有效证据证明周某存在法定不正当目的情形，应承担举证不能的后果；法院支持周某查阅、复制相关文件，但会计账簿、会计凭证仅可查阅不可复制。
启示：公司主张“不正当目的”须有充分证据，否则应配合股东行权。
案例三：赵某诉A公司股东知情权纠纷案（2022年，北京市第三中级人民法院）
案情：赵某持股10%，长期未参与经营管理，从未分红，公司也从未披露财务信息，赵某向公司发送书面请求后，公司未予答复，赵某起诉。
裁判观点：赵某履行了前置程序，公司以消极不作为方式拒绝；支持赵某查阅、复制公司章程、股东会记录、财务会计报告，并查阅会计账簿；支持赵某委托律师、会计师辅助查阅。
启示：公司逾期不答复，视为以不作为方式拒绝，股东可径直起诉。
案例四：张某诉江西某新能源科技有限公司股东知情权纠纷案（2025年，上栗县人民法院）
案情：张某持股20%，因公司长期亏损、欠款较多，张某怀疑董事、高管存在不当管理行为，要求查阅公司账簿。
裁判观点：支持张某查阅、复制股东会记录、董事会决议、监事会决议、财务会计报告；支持查阅会计账簿（含总账、明细账、日记账等）及会计凭证（含记账凭证、原始凭证）。
启示：新公司法实施后，会计凭证的查阅范围被明确确认，司法实践亦趋向统一。
案例五：广州某公司、李某等股东知情权纠纷民事二审案（（2023）粤01民终35066号，广东省广州市中级人民法院）
案情：李某甲曾任公司职务，并曾委托会计师事务所核对账目，公司主张其查阅会计账簿不具有正当目的。
裁判观点：李某甲曾任公司职务或核对账目，不能证明其存在损害公司利益的不正当目的，亦不能排除其股东知情权；会计账簿仅可查阅不可复制。
启示：公司不得以股东曾参与经营或核对账目为由，否定其后续的知情权。
五、小结与股东注意事项
股东行权“三步走”：
书面请求：查阅会计账簿、会计凭证前，须向公司发出书面请求，说明目的，并保留送达证据。
15日等待期：公司应在15日内书面答复，逾期不答复视为拒绝，股东可起诉。
诉讼维权：向公司住所地人民法院提起股东知情权诉讼，可同时申请证据保全，防止公司销毁或篡改会计资料。
股东注意事项：
主体资格：起诉时须具有股东资格；隐名股东应先行显名化。
行权范围：会计账簿、会计凭证仅可查阅不可复制；银行流水能否查阅视其是否作为法定文件的备查资料而定。
“不正当目的”风险：若股东自营或为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务，可能被认定为“不正当目的”，公司可拒绝查阅。
辅助查阅权：股东可委托会计师、律师辅助查阅，且新公司法不再要求股东本人在场。
保密义务：股东及其委托的中介机构查阅、复制有关材料时，应遵守保密义务，不得泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私等，否则公司可要求赔偿损失。
六、疑难与前沿问题探讨
（一）穿透查阅权：母公司股东能否查阅子公司资料？
新公司法第五十七条第四款明确规定，股东要求查阅、复制公司全资子公司相关材料的，适用前四款的规定。这意味着，母公司股东可穿透查阅全资子公司的相关资料。但该权利不适用于控股子公司或孙公司，除非公司章程或投资协议另有约定。
（二）间接股东知情权：集团化公司的治理挑战
在集团化公司中，实际经营主体往往为子公司，母公司仅作为持股平台。若母公司股东无法直接查阅子公司资料，其知情权可能被架空。司法实践中，多数法院坚持法人人格独立原则，不支持间接股东的知情权；但亦有部分法院从核心利益主体角度突破，支持母公司股东查阅子公司资料。
（三）会计凭证查阅权的边界
新公司法虽将会计凭证纳入查阅范围，但并未明确会计凭证是否包括“银行流水”“销售合同”等派生资料。实务中，法院倾向于认为，若银行流水作为会计凭证的入档备查资料，则属于查阅范围；否则，股东需另行主张。
（四）知情权诉讼的效率难题
股东知情权诉讼适用普通程序，审理周期较长，可能导致股东在获取信息时，公司已转移资产或销毁证据。有学者建议，可考虑将知情权诉讼纳入小额速裁通道，或设置特别程序，以提高审理效率。
（五）投机性行权的规制
股东知情权制度旨在弥合信息不对称，但亦存在被滥用风险——如股东为收集竞争对手商业秘密而查阅公司账簿。对此，法院应严格审查“不正当目的”抗辩，平衡股东知情权与公司商业秘密保护。
结 语
股东知情权是股东参与公司治理、维护自身合法权益的“利器”，但它的行使需要在法律框架内，遵循程序、出于善意。随着新公司法的实施，知情权的范围与强度均有所提升，但亦带来新的争议与挑战。股东应善用法律赋予的权利，公司亦应诚信履约，共同构建透明、规范的治理生态。
相对公司而言，股东在信息获取上往往处于弱势地位，但有一种权利却可能使二者角色发生微妙“调转”——股东知情权。这一权利是股东了解公司经营状况、监督公司管理层、维护自身权益的基础性法定权利，尤其对于不直接参与经营管理的中小股东，其重要性更是不言而喻。
然而，股东知情权的行使并非毫无边界。股东需遵循法定程序、说明正当目的，公司亦有权在特定情形下拒绝配合。本文从实务视角出发，结合《中华人民共和国公司法》（2023年修订，下称“新公司法”）及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》（下称“《公司法解释四》”）的相关规定，通过五个典型案例，系统梳理股东知情权的行使要件、诉讼程序及前沿争议，旨在为股东依法行权、公司合规应对提供参考。
二、成务研究
（一）主体资格：谁有权提起知情权之诉？
股东知情权诉讼的原告须为公司的股东，被告为公司，而非公司董事、监事或其他股东
具体而言：
1.登记股东原则：起诉时经工商登记在册的股东，当然享有知情权。即便股东存在瑕疵出资（如未足额出资、抽逃出资），在被依法解除股东资格前，其股东身份及知情权并不因此丧失
2.瑕疵出资股东：新公司法第五十七条并未将出资瑕疵作为排除知情权的法定事由。司法实践中，法院普遍认为，抽逃出资仅需承担补足出资或赔偿责任，并不直接否定股东身份，其知情权行使主体适格。
3.隐名股东：隐名股东（实际出资人）能否直接行使知情权，在实务中存在争议。主流观点认为，隐名股东须先完成显名化登记，方可主张知情权。但亦有判例支持：若公司知晓并确认隐名股东的身份，则应保障其知情权。
4.前股东：已退出公司的股东，原则上不享有知情权。但根据《公司法解释四》第七条第二款，若有初步证据证明持股期间其合法权益受到损害，可请求查阅或复制持股期间的公司特定文件材料。
（二）行权范围：股东可以查阅哪些文件？
根据新公司法第五十七条，有限责任公司股东可查阅、复制的文件范围如下：
| 可查阅并复制 | 可查阅但不可复制 |
| 公司章程、股东名册、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告 | 会计账簿、会计凭证（含原始凭证和记账凭证） |
新公司法的一个重大创新是明确将会计凭证纳入查阅范围，解决了旧法长期存在的争议。此外，股东可委托会计师事务所、律师事务所等中介机构辅助查阅，且不再要求股东本人在场。
值得注意的是，银行流水能否查阅，实务中观点不一。有判例认为，若银行流水作为会计凭证、会计账簿或财务会计报告的入档备查资料，则其查阅范围自然延伸至银行交易流水；若仅作为其他会计资料，则不在股东知情权查阅范围之内。
（三）前置程序：书面请求是必经之路
股东要求查阅会计账簿、会计凭证的，必须履行以下前置程序：向公司提出书面请求，说明目的；公司自收到请求之日起十五日内书面答复并说明理由（若拒绝）；公司拒绝提供或逾期不答复的，股东方可提起诉讼。
实务提示：书面请求的送达需保留证据，建议采用EMS快递寄送，并在内件品名栏注明“XX股东行使知情权书面申请”，保留签收回执。
（四）“不正当目的”抗辩：公司如何反击？
公司如认为股东查阅会计账簿、会计凭证具有“不正当目的”，可拒绝提供，但须承担举证责任。根据《公司法解释四》第八条，“不正当目的”包括以下情形：
股东自营或为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务；
股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益；
股东在提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿向他人通报信息损害公司利益；
其他不正当目的情形。
公司需形成完整证据链，仅凭主观推测或营业执照经营范围差异，难以被法院采信。
三、法条依据
| 法律文件 | 核心条款 | 主要内容 |
| 《中华人民共和国公司法》（2023年修订） | 第五十七条 | 有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告；可查阅会计账簿、会计凭证；可委托中介机构辅助查阅；可穿透至全资子公司 |
| 《中华人民共和国公司法》 | 第一百一十条 | 股份有限公司股东知情权规则，增设复制权，会计账簿、会计凭证查阅权限于连续180日以上单独或合计持股3%以上的股东 |
| 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》 | 第七条 | 股东知情权诉讼的原告资格认定，包括起诉时具有股东资格的股东及持股期间权益受损的前股东 |
| 《公司法解释四》 | 第八条 | 认定“不正当目的”的四种情形 |
| 《公司法解释四》 | 第十条 | 股东依据生效判决查阅文件时，可委托会计师、律师辅助查阅 |
四、典型案例分析
案例一：姚某与仁寿某某人造板有限公司股东知情权纠纷再审案（（2024）川民再202号，四川省高级人民法院）
案情：姚某持股45%，公司提交的资产负债表显示巨额亏损，而同期邮件发送的报表却显示盈利，姚某怀疑财务造假，要求查阅会计账簿及会计凭证。
裁判观点：姚某虽存在抽逃出资嫌疑，但股东资格未丧失，知情权主体适格；公司主张姚某关联企业存在竞争关系，但未能证明“实质性竞争关系”，抗辩未获支持；会计凭证纳入查阅范围。
启示：股东知情权不因出资瑕疵而丧失；“不正当目的”抗辩需充分举证，法院对“实质性竞争关系”认定标准严格。
案例二：周某诉某商贸公司股东知情权纠纷案（2026年，祁东县人民法院）
案情：周某系原始股东，因公司以“造成重大损失”为由暂停其股权，周某要求查阅公司财务资料，公司以“不正当目的”拒绝。
裁判观点：公司未提交有效证据证明周某存在法定不正当目的情形，应承担举证不能的后果；法院支持周某查阅、复制相关文件，但会计账簿、会计凭证仅可查阅不可复制。
启示：公司主张“不正当目的”须有充分证据，否则应配合股东行权。
案例三：赵某诉A公司股东知情权纠纷案（2022年，北京市第三中级人民法院）
案情：赵某持股10%，长期未参与经营管理，从未分红，公司也从未披露财务信息，赵某向公司发送书面请求后，公司未予答复，赵某起诉。
裁判观点：赵某履行了前置程序，公司以消极不作为方式拒绝；支持赵某查阅、复制公司章程、股东会记录、财务会计报告，并查阅会计账簿；支持赵某委托律师、会计师辅助查阅。
启示：公司逾期不答复，视为以不作为方式拒绝，股东可径直起诉。
案例四：张某诉江西某新能源科技有限公司股东知情权纠纷案（2025年，上栗县人民法院）
案情：张某持股20%，因公司长期亏损、欠款较多，张某怀疑董事、高管存在不当管理行为，要求查阅公司账簿。
裁判观点：支持张某查阅、复制股东会记录、董事会决议、监事会决议、财务会计报告；支持查阅会计账簿（含总账、明细账、日记账等）及会计凭证（含记账凭证、原始凭证）。
启示：新公司法实施后，会计凭证的查阅范围被明确确认，司法实践亦趋向统一。
案例五：广州某公司、李某等股东知情权纠纷民事二审案（（2023）粤01民终35066号，广东省广州市中级人民法院）
案情：李某甲曾任公司职务，并曾委托会计师事务所核对账目，公司主张其查阅会计账簿不具有正当目的。
裁判观点：李某甲曾任公司职务或核对账目，不能证明其存在损害公司利益的不正当目的，亦不能排除其股东知情权；会计账簿仅可查阅不可复制。
启示：公司不得以股东曾参与经营或核对账目为由，否定其后续的知情权。
五、小结与股东注意事项
股东行权“三步走”：
书面请求：查阅会计账簿、会计凭证前，须向公司发出书面请求，说明目的，并保留送达证据。
15日等待期：公司应在15日内书面答复，逾期不答复视为拒绝，股东可起诉。
诉讼维权：向公司住所地人民法院提起股东知情权诉讼，可同时申请证据保全，防止公司销毁或篡改会计资料。
股东注意事项：
主体资格：起诉时须具有股东资格；隐名股东应先行显名化。
行权范围：会计账簿、会计凭证仅可查阅不可复制；银行流水能否查阅视其是否作为法定文件的备查资料而定。
“不正当目的”风险：若股东自营或为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务，可能被认定为“不正当目的”，公司可拒绝查阅。
辅助查阅权：股东可委托会计师、律师辅助查阅，且新公司法不再要求股东本人在场。
保密义务：股东及其委托的中介机构查阅、复制有关材料时，应遵守保密义务，不得泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私等，否则公司可要求赔偿损失。
六、疑难与前沿问题探讨
（一）穿透查阅权：母公司股东能否查阅子公司资料？
新公司法第五十七条第四款明确规定，股东要求查阅、复制公司全资子公司相关材料的，适用前四款的规定。这意味着，母公司股东可穿透查阅全资子公司的相关资料。但该权利不适用于控股子公司或孙公司，除非公司章程或投资协议另有约定。
（二）间接股东知情权：集团化公司的治理挑战
在集团化公司中，实际经营主体往往为子公司，母公司仅作为持股平台。若母公司股东无法直接查阅子公司资料，其知情权可能被架空。司法实践中，多数法院坚持法人人格独立原则，不支持间接股东的知情权；但亦有部分法院从核心利益主体角度突破，支持母公司股东查阅子公司资料。
（三）会计凭证查阅权的边界
新公司法虽将会计凭证纳入查阅范围，但并未明确会计凭证是否包括“银行流水”“销售合同”等派生资料。实务中，法院倾向于认为，若银行流水作为会计凭证的入档备查资料，则属于查阅范围；否则，股东需另行主张。
（四）知情权诉讼的效率难题
股东知情权诉讼适用普通程序，审理周期较长，可能导致股东在获取信息时，公司已转移资产或销毁证据。有学者建议，可考虑将知情权诉讼纳入小额速裁通道，或设置特别程序，以提高审理效率。
（五）投机性行权的规制
股东知情权制度旨在弥合信息不对称，但亦存在被滥用风险——如股东为收集竞争对手商业秘密而查阅公司账簿。对此，法院应严格审查“不正当目的”抗辩，平衡股东知情权与公司商业秘密保护。
结 语
股东知情权是股东参与公司治理、维护自身合法权益的“利器”，但它的行使需要在法律框架内，遵循程序、出于善意。随着新公司法的实施，知情权的范围与强度均有所提升，但亦带来新的争议与挑战。股东应善用法律赋予的权利，公司亦应诚信履约，共同构建透明、规范的治理生态。