摘要：当前，ESG治理机制转型升级以及ESG合规发展已成为包括银行业在内的不同领域最重要的可持续发展方式之一。本文将聚焦我国商业银行，并尝试分析我国商业银行应如何应对ESG治理机制的转型升级及提出合规对策。其中，本文第一个部分是ESG的定义，以及这一定义对于商业银行的意义；在第二个部分，本文从国内与国际两个层面上分析我国银行业面临的ESG环境现状；本文的第三个部分中，首先以兴业银行的ESG实践情况为例，再进一步尝试提出我国商业银行践行ESG的发展建议及合规建议。
关键词：ESG 商业银行 绿色金融
一、ESG是什么
ESG，即环境（Environmental）、社会（Social）、公司治理（Governance）这三个维度的缩写，这一概念强调的是公司在经营过程中不能仅仅以追求实现最大利润为目的，还应当综合考虑环境、社会、公司治理这三个因素，从而努力实现公司与环境、社会共同可持续发展的目标。近年来，ESG逐渐成为了国际通用的衡量企业可持续发展水平的标准，以及可持续投资理念的实践。但ESG并非一个新概念，事实上，这一概念在国外已有五十多年的发展历程，但其正式提出源于2004年联合国前秘书长安南于名为《WhoCareWins》的报告。安南在该报告中指出，对于ESG的管理将成为企业为在市场上获得成功而进行的管理的一部分，同时对ESG的有效管理有利于增加股东价值，并对社会可持续发展做出贡献。国际金融组织亦在2005年明确提出，在投资领域，企业的ESG的相关指数已不可避免地成为了主流分析师和决策者会考虑的标准；此外，报告还提出，环境、社会和治理因素应该真正成为 "主流化"，而不是作为一个单独的类别来对待。
就本文的研究主体商业银行来说，商业银行作为企业，在环境、社会、公司治理方面也应当遵循银行业的相关制度规范。尤为重要的是，商业银行作为经济运行与资金融通的载体及重要金融机构，能够通过信贷业务等直接连接各行各业，若其发生风险溢出，将直接影响整个国民经济，阻碍社会发展。因此，鉴于商业银行同时拥有企业与金融机构的这一双重身份，相较于普通公司，更应当注重其内部的ESG转型升级与相关合规要求。
二、我国银行业ESG制度环境现状
作为我国金融领域的重要组成部分，相较于其他国家，银行业在我国履行了更多独具中国特色的社会责任，包括碳中和碳达峰、乡村振兴、普惠金融等。银行业在我国广泛的社会责任来源于我国政策与市场的双重推动，这都使得银行业在发展过程中需更多地考量环境、社会、公司治理对于银行业自身及整体金融生态的影响。
当前我国银行业最新现行适用的ESG相关制度为由中国银保监会于2022年6月发布的《银行业保险业绿色金融指引》（银保监发〔2022〕15号，以下简称“《指引》”）；而在国际层面上，与银行业的ESG标准或行业规范最为相关的则是由联合国环境署金融倡议（UNEP FI）牵头，由中国工商银行、花旗银行、巴克莱银行、法国巴黎银行等来自全球21个国家共30家银行组织的核心工作小组共同制定的《负责任银行原则》（Principles for Responsible Banking，PRB），截至2022年1月，共有16家中资银行进行了签署。
（一）当前我国银行业主要的ESG金融监管政策
其中，2022年6月发布的《指引》尤为重要，因为其则从战略层面指出了推进绿色金融、定调了银保绿色金融的发展主旨。《指引》也格外强调了银行业加强环境、社会、公司治理的识别与管理的重要性。相关内容在《指引》中被反复提及，提及次数高达33次。例如，《指引》第四条指出，“银行保险机构应当有效识别、监测、防控业务活动中的环境、社会和治理风险，重点关注客户（融资方）及其主要承包商、供应商因公司治理缺陷和管理不到位而在建设、生产、经营活动中可能给环境、社会带来的危害及引发的风险，将环境、社会、治理要求纳入管理流程和全面风险管理体系，强化信息披露和与利益相关者的交流互动，完善相关政策制度和流程管理”。本条位于《指引》“总则”部分，也因此定调了ESG能力建设在银保金融机构发展绿色金融方面的基础性地位。
此外，在 “政策制度及能力”部分，《指引》明确指出银保金融机构应当将ESG建设融入政策、制度和流程中，加强银保金融机构的内部制度体系建设；在“投资流程管理”部分，《指引》则突出了将ESG风险管理嵌入投融资流程的重要性；在“内控管理与信息披露”部分，《指引》提出银保金融机构应当将政策制度、能力建设、投融资流程的要求相互衔接，从而形成ESG风险管理的闭环；最后，《指引》还在“监督管理”部分重申了ESG信息共享机制并提出应加强有关部门的相互协同，进一步促进ESG风险管理。
（二）联合国环境署牵头的《负责任银行原则》
《负责任银行原则》与针对资产管理者的《负责任投资原则》（Principles for Responsible Investment，PRI）以及针对保险承保人的《可持续保险原则》（Principlesfor Sustainable Insurance，PSI），都是金融业落实联合国2030可持续发展目标（SDGs）和《巴黎气候协定》的重要标杆。该《原则》强调了银行业将气候变化和其他环境挑战的风险纳入决策时的考量范围。
此外，该《原则》就银行实现负责任发展提出了六大原则。第一，一致性（Alignment），是指确保银行发展战略与联合国可持续发展目标、《巴黎协定》及其他相关国家或地区的框架保持一致，并对此做出贡献；第二，影响与目标设定（Impact & Target setting），是指银行承诺持续提升积极影响，以及减少或管理因银行提供产品或服务而给社会可持续发展造成的负面影响；第三，客户与顾客（Clients & Customers），是指银行承诺引导和鼓励客户负责任地进行消费，以谋求当代和后代的共同繁荣；第四，利益相关方(stakeholders)，是指银行承诺以负责任的态度与利益相关方进行沟通，进而推动实现社会目标；第五，公司治理与文化（Governance & Culture），是指银行承诺通过有效的公司治理和责任建设来实现六大原则；第六，透明度及责任意识（Transparency & Accountability），是指银行承诺定期评估六大原则的践行情况并向公众披露。
三、商业银行应如何建设ESG治理机制
关于践行ESG对于商业银行的影响，国内外学者已进行过大量研究。例如，外国学者Amina Buallay通过对欧洲235家银行在2007年至2016年的数据进行研究，证明了ESG对于银行绩效的显著正面影响。无独有偶，Bolton研究了美国银行在1998年至2010年间的企业社会责任、财务绩效与风险间的关系。其实证结果表明，提高银行的企业社会责任感有利于增加银行绩效、同时降低银行可能遭受的金融风险。我国学者也曾以我国29家商业银行在2007年至2017年间的数据作为研究样本，以分析银行绿色信贷余额对其财务绩效的影响，其研究结果同样表明，商业银行发放绿色信贷有利于提高银行绩效。
以上是国内外一些学者关于ESG对于商业银行影响的研究，而在实践中，尤其是在我国，银行业的ESG治理机制建设尚处于起步阶段。总体而言，我国银行业在建设ESG治理机制的过程中面临的挑战包括ESG整体治理架构有待完善、部门间ESG治理合作有待加强、ESG的市场认可度有待提高、ESG管理思维有待拓展等。也因此，参考我国一些银行的实践经验，对于商业银行践行ESG具有显著的参考作用。
（一）我国商业银行对于建设ESG治理机制的探索经验——以兴业银行为例
随着我国金融监管部门对于商业银行发展绿色金融的要求不断深化以及国内外资本市场对于ESG的愈发追求，我国多家银行围绕绿色金融，踏出了建设ESG治理机制的第一步并取得良好的进展，为我国实现碳达峰碳中和、可持续发展等做出了突出贡献。
就建设ESG整体治理机制而言，兴业银行的做法对于我国其他银行具有极大的借鉴意义。兴业银行于2007年在上海证券交易所挂牌上市，是我国首批股份制商业银行之一。2008年，兴业银行成为我国首家采纳“赤道原则”的商业银行。此后，随着ESG作为一种新的价值理念与管理框架受到越发重视，兴业银行开始尝试将ESG治理机制引入其日常经营活动中，逐渐进入了自身可持续发展的新阶段。作为ESG的先行者与优秀代表，兴业银行已连续三年在国际权威机构明晟（MSCI）的ESG评级中获评为A级，属于当前我国国内银行业的最高水平，同时也是国内银行业唯一一家连续三年获评A级的银行机构。同时，自2018年起，在银保监会指导的国内绿色银行评级活动中，兴业银行连续两年获得绿色银行总体评价先进单位称号。此外，2021年兴业银行获得英国《银行家》杂志最有价值银行，此前曾多次被该杂志评为最佳绿色银行、最佳私人银行等奖项。
具体而言，在环境维度上，金融机构主要通过发展绿色金融、银行低碳运营等方式参与。作为我国绿色金融的先行者之一，兴业银行建立了绿色金融专业机构与团队，并通过加大绿色信贷投入、降低“棕色”资产投资规模、加大绿色债券投资交易力度、探索布局碳金融业务、将数字化与银行业务相结合、绿色运营等方式，参与环境层面的治理。
在社会责任维度上，兴业银行的实践主要在于成立了普惠金融事业部，并加大对于小微企业的信贷支持力度、强化金融科技赋能、加大消费让利力度等。此外，兴业银行还出台了《关于做好巩固拓展脱贫攻坚成果全面推进乡村振兴的指导意见》，进一步巩固扶贫接股票、推动脱贫地区经济活力与发展后劲进一步增强。
在公司治理维度上，兴业银行较早将ESG管理作为公司高层战略的重要内容，同时连续13年持续对外披露ESG信息。兴业银行从顶层制度设计做了详细安排，研究推进将董事会“战略委员会”调整为“战略与ESG委员会”，在原战略委员会职责基础上补充完善ESG相关职责，负责审批ESG战略、环境与社会政策等事项。此外，兴业银行连续13年向公众披露ESG信息，同时聘请第三方机构对ESG报告的数据和信息进行了审验，极大地提高了数据的可信度。
（二）我国商业银行ESG转型升级及合规的对策建议
就我国商业银行的ESG转型升级及其合规发展，商业银行可以在参考现有经验的基础上，分别从环境、社会、公司治理三个方面发力，不仅应当注重加强ESG治理机制，还需要格外注意在经营过程中的ESG合规。
1.环境
首先，商业银行应完善董事监事高级管理人员问责制度，对ESG事务负责。例如，董事会应当成为商业银行内部负责进行“顶层设计”的机构。对于商业银行来说，商业银行的董事会应当坚持可持续发展，并在推动绿色金融的前提下决定商业银行的生产经营计划和投资方案等。
其次，建立自身的绿色金融专业团队，并构建绿色金融专业运营体系。例如，商业银行可考虑增加绿色投资，降低棕色投资、布局碳金融市场，并在银行机构运营过程中注重数字化、低碳化等。
第三，遵循相关ESG标准并参与ESG评级。ESG和可持续发展基准框架的制定将使企业进行ESG合规的标准更加明确，因此，商业银行在制定政策和程序时，应充分考虑这些因素。
2.社会
首先，应注重增强商业银行员工的多元化、提高包容性。这包括将商业银行的管理职位向任何具备响应能力的人开放，而不论他们的社会背景、经济状况、宗教信仰如何。
其次，设立商业银行的ESG目标，并制定相应的计划和时间表，在全行发展战略中增加ESG子战略。例如，商业银行可以制定公益计划或扶贫计划，积极投身社会公益活动以及共同富裕等热门话题。
第三，注意加强对第三方的风险管理。这包括审查和评估供应商与其他社会问题的关系等，如将供应商的雇员所处的环境和条件纳入评估范围，或从整个供应链的角度进行考虑等。
3.公司治理
首先，加强公司治理。虽然大多数商业银行会确信其治理安排是适当和完善的，但商业银行自身的ESG合规团队应当考虑如何修改这些安排，以反映环境和社会议程以及现有治理安排的可能面临的监管风险。
其次，培育ESG合规文化、进行ESG合规培训。商业银行可以参考现有经验，设立ESG管理专业委员会，并由银行高层对“ESG合规文化”做出承诺，并表明高层对ESG合规及发展绿色金融的态度和立场。这种调整有利于使商业银行将“ESG合规文化”布局以及发展绿色金融的目标提升至战略层面，在银行内部自上而下达成合规共识。
第三，进行ESG信息披露、出具ESG报告、提高透明度，并可考虑聘请第三方机构对ESG报告的数据和信息进行审验。虽然在ESG事务上实现一致和协调的透明度和披露水平可能需要时间和共同努力，但许多全球监管机构希望在ESG领域实现一致的监管方法，这也有利于展示银行对自身ESG管理的信心。
四、总结
当前，无论是在银行业还是其他资本市场领域，ESG治理机制转型升级及其合规的重要性已不言而喻。ESG强调的是企业或商业银行在经营发展过程中不能仅以追求最大利润为目标，而应当同时关注环境、社会责任、公司治理之间的平衡。就我国商业银行面临的ESG监管现状而言，我国银保监会已出台多个文件，并明确指出了ESG能力建设在银保金融机构发展绿色金融方面的基础性地位。
总之，在ESG合规性方面，有许多监管要求已经并持续对商业银行产生影响。这意味着商业银行应当组建或完善其合规管理部门对ESG合规事宜做出专项判断，但遵守ESG合规的结果是值得的。遵守ESG要求不仅可以使商业银行在法律法规允许的范围内得以可持续地快速发展，还可以使其对新一代投资者产生更多吸引力。
本文基于此，主要聚焦了我国商业银行这一领域，并简要分析了当前我国金融机构面临的监管现状，同时结合了兴业银行的先行经验，分别从环境、社会、公司治理这三个维度提出了一些商业银行ESG转型升级及合规的对策建议，希望能给读者带来些许启示。
关键词：ESG 商业银行 绿色金融
一、ESG是什么
ESG，即环境（Environmental）、社会（Social）、公司治理（Governance）这三个维度的缩写，这一概念强调的是公司在经营过程中不能仅仅以追求实现最大利润为目的，还应当综合考虑环境、社会、公司治理这三个因素，从而努力实现公司与环境、社会共同可持续发展的目标。近年来，ESG逐渐成为了国际通用的衡量企业可持续发展水平的标准，以及可持续投资理念的实践。但ESG并非一个新概念，事实上，这一概念在国外已有五十多年的发展历程，但其正式提出源于2004年联合国前秘书长安南于名为《WhoCareWins》的报告。安南在该报告中指出，对于ESG的管理将成为企业为在市场上获得成功而进行的管理的一部分，同时对ESG的有效管理有利于增加股东价值，并对社会可持续发展做出贡献。国际金融组织亦在2005年明确提出，在投资领域，企业的ESG的相关指数已不可避免地成为了主流分析师和决策者会考虑的标准；此外，报告还提出，环境、社会和治理因素应该真正成为 "主流化"，而不是作为一个单独的类别来对待。
就本文的研究主体商业银行来说，商业银行作为企业，在环境、社会、公司治理方面也应当遵循银行业的相关制度规范。尤为重要的是，商业银行作为经济运行与资金融通的载体及重要金融机构，能够通过信贷业务等直接连接各行各业，若其发生风险溢出，将直接影响整个国民经济，阻碍社会发展。因此，鉴于商业银行同时拥有企业与金融机构的这一双重身份，相较于普通公司，更应当注重其内部的ESG转型升级与相关合规要求。
二、我国银行业ESG制度环境现状
作为我国金融领域的重要组成部分，相较于其他国家，银行业在我国履行了更多独具中国特色的社会责任，包括碳中和碳达峰、乡村振兴、普惠金融等。银行业在我国广泛的社会责任来源于我国政策与市场的双重推动，这都使得银行业在发展过程中需更多地考量环境、社会、公司治理对于银行业自身及整体金融生态的影响。
当前我国银行业最新现行适用的ESG相关制度为由中国银保监会于2022年6月发布的《银行业保险业绿色金融指引》（银保监发〔2022〕15号，以下简称“《指引》”）；而在国际层面上，与银行业的ESG标准或行业规范最为相关的则是由联合国环境署金融倡议（UNEP FI）牵头，由中国工商银行、花旗银行、巴克莱银行、法国巴黎银行等来自全球21个国家共30家银行组织的核心工作小组共同制定的《负责任银行原则》（Principles for Responsible Banking，PRB），截至2022年1月，共有16家中资银行进行了签署。
（一）当前我国银行业主要的ESG金融监管政策
当前我国银行业ESG金融监管主要政策一览 | |||
年份 | 发布机构 | 名称 | 主要内容 |
2022 | 银保监会 | 《银行业保险业绿色金融指引》 | 指出了推进绿色金融、定调了银保绿色金融的发展主旨 |
2021 | 中国人民银行 | 《银行业金融机构绿色金融评价方案》 | 扩展考核业务覆盖范围，统筹考虑绿色贷款和绿色债券业务开展情况，将绿色金融业绩评价结果纳入央行金融机构评级等中国人民银行政策和审慎管理工具 |
2020 | 银保监会 | 《关于绿色融资统计制度有关工作的通知》 | 绿色融资统计范围从原来的表内绿色信贷，扩展到表内非金融企业绿色债券投资和表外的绿色银行承兑汇票、绿色信用证 |
2020 | 银保监会 | 要求银行业金融机构建立健全环境与社会风险管理体系，将环境、社会、治理要求纳入授信全流程 | |
2013 | 银监会 | 《绿色信贷统计制度》 | 对支持节能环保项目的绿色信贷开展定期统计 |
2012 | 银监会 | 《绿色信贷指引》 | 推动银行业金融机构加大绿色信贷投放力度，积极调整信贷结构 |
其中，2022年6月发布的《指引》尤为重要，因为其则从战略层面指出了推进绿色金融、定调了银保绿色金融的发展主旨。《指引》也格外强调了银行业加强环境、社会、公司治理的识别与管理的重要性。相关内容在《指引》中被反复提及，提及次数高达33次。例如，《指引》第四条指出，“银行保险机构应当有效识别、监测、防控业务活动中的环境、社会和治理风险，重点关注客户（融资方）及其主要承包商、供应商因公司治理缺陷和管理不到位而在建设、生产、经营活动中可能给环境、社会带来的危害及引发的风险，将环境、社会、治理要求纳入管理流程和全面风险管理体系，强化信息披露和与利益相关者的交流互动，完善相关政策制度和流程管理”。本条位于《指引》“总则”部分，也因此定调了ESG能力建设在银保金融机构发展绿色金融方面的基础性地位。
此外，在 “政策制度及能力”部分，《指引》明确指出银保金融机构应当将ESG建设融入政策、制度和流程中，加强银保金融机构的内部制度体系建设；在“投资流程管理”部分，《指引》则突出了将ESG风险管理嵌入投融资流程的重要性；在“内控管理与信息披露”部分，《指引》提出银保金融机构应当将政策制度、能力建设、投融资流程的要求相互衔接，从而形成ESG风险管理的闭环；最后，《指引》还在“监督管理”部分重申了ESG信息共享机制并提出应加强有关部门的相互协同，进一步促进ESG风险管理。
（二）联合国环境署牵头的《负责任银行原则》
《负责任银行原则》与针对资产管理者的《负责任投资原则》（Principles for Responsible Investment，PRI）以及针对保险承保人的《可持续保险原则》（Principlesfor Sustainable Insurance，PSI），都是金融业落实联合国2030可持续发展目标（SDGs）和《巴黎气候协定》的重要标杆。该《原则》强调了银行业将气候变化和其他环境挑战的风险纳入决策时的考量范围。
此外，该《原则》就银行实现负责任发展提出了六大原则。第一，一致性（Alignment），是指确保银行发展战略与联合国可持续发展目标、《巴黎协定》及其他相关国家或地区的框架保持一致，并对此做出贡献；第二，影响与目标设定（Impact & Target setting），是指银行承诺持续提升积极影响，以及减少或管理因银行提供产品或服务而给社会可持续发展造成的负面影响；第三，客户与顾客（Clients & Customers），是指银行承诺引导和鼓励客户负责任地进行消费，以谋求当代和后代的共同繁荣；第四，利益相关方(stakeholders)，是指银行承诺以负责任的态度与利益相关方进行沟通，进而推动实现社会目标；第五，公司治理与文化（Governance & Culture），是指银行承诺通过有效的公司治理和责任建设来实现六大原则；第六，透明度及责任意识（Transparency & Accountability），是指银行承诺定期评估六大原则的践行情况并向公众披露。
三、商业银行应如何建设ESG治理机制
关于践行ESG对于商业银行的影响，国内外学者已进行过大量研究。例如，外国学者Amina Buallay通过对欧洲235家银行在2007年至2016年的数据进行研究，证明了ESG对于银行绩效的显著正面影响。无独有偶，Bolton研究了美国银行在1998年至2010年间的企业社会责任、财务绩效与风险间的关系。其实证结果表明，提高银行的企业社会责任感有利于增加银行绩效、同时降低银行可能遭受的金融风险。我国学者也曾以我国29家商业银行在2007年至2017年间的数据作为研究样本，以分析银行绿色信贷余额对其财务绩效的影响，其研究结果同样表明，商业银行发放绿色信贷有利于提高银行绩效。
以上是国内外一些学者关于ESG对于商业银行影响的研究，而在实践中，尤其是在我国，银行业的ESG治理机制建设尚处于起步阶段。总体而言，我国银行业在建设ESG治理机制的过程中面临的挑战包括ESG整体治理架构有待完善、部门间ESG治理合作有待加强、ESG的市场认可度有待提高、ESG管理思维有待拓展等。也因此，参考我国一些银行的实践经验，对于商业银行践行ESG具有显著的参考作用。
（一）我国商业银行对于建设ESG治理机制的探索经验——以兴业银行为例
随着我国金融监管部门对于商业银行发展绿色金融的要求不断深化以及国内外资本市场对于ESG的愈发追求，我国多家银行围绕绿色金融，踏出了建设ESG治理机制的第一步并取得良好的进展，为我国实现碳达峰碳中和、可持续发展等做出了突出贡献。
就建设ESG整体治理机制而言，兴业银行的做法对于我国其他银行具有极大的借鉴意义。兴业银行于2007年在上海证券交易所挂牌上市，是我国首批股份制商业银行之一。2008年，兴业银行成为我国首家采纳“赤道原则”的商业银行。此后，随着ESG作为一种新的价值理念与管理框架受到越发重视，兴业银行开始尝试将ESG治理机制引入其日常经营活动中，逐渐进入了自身可持续发展的新阶段。作为ESG的先行者与优秀代表，兴业银行已连续三年在国际权威机构明晟（MSCI）的ESG评级中获评为A级，属于当前我国国内银行业的最高水平，同时也是国内银行业唯一一家连续三年获评A级的银行机构。同时，自2018年起，在银保监会指导的国内绿色银行评级活动中，兴业银行连续两年获得绿色银行总体评价先进单位称号。此外，2021年兴业银行获得英国《银行家》杂志最有价值银行，此前曾多次被该杂志评为最佳绿色银行、最佳私人银行等奖项。
具体而言，在环境维度上，金融机构主要通过发展绿色金融、银行低碳运营等方式参与。作为我国绿色金融的先行者之一，兴业银行建立了绿色金融专业机构与团队，并通过加大绿色信贷投入、降低“棕色”资产投资规模、加大绿色债券投资交易力度、探索布局碳金融业务、将数字化与银行业务相结合、绿色运营等方式，参与环境层面的治理。
在社会责任维度上，兴业银行的实践主要在于成立了普惠金融事业部，并加大对于小微企业的信贷支持力度、强化金融科技赋能、加大消费让利力度等。此外，兴业银行还出台了《关于做好巩固拓展脱贫攻坚成果全面推进乡村振兴的指导意见》，进一步巩固扶贫接股票、推动脱贫地区经济活力与发展后劲进一步增强。
在公司治理维度上，兴业银行较早将ESG管理作为公司高层战略的重要内容，同时连续13年持续对外披露ESG信息。兴业银行从顶层制度设计做了详细安排，研究推进将董事会“战略委员会”调整为“战略与ESG委员会”，在原战略委员会职责基础上补充完善ESG相关职责，负责审批ESG战略、环境与社会政策等事项。此外，兴业银行连续13年向公众披露ESG信息，同时聘请第三方机构对ESG报告的数据和信息进行了审验，极大地提高了数据的可信度。
（二）我国商业银行ESG转型升级及合规的对策建议
就我国商业银行的ESG转型升级及其合规发展，商业银行可以在参考现有经验的基础上，分别从环境、社会、公司治理三个方面发力，不仅应当注重加强ESG治理机制，还需要格外注意在经营过程中的ESG合规。
1.环境
首先，商业银行应完善董事监事高级管理人员问责制度，对ESG事务负责。例如，董事会应当成为商业银行内部负责进行“顶层设计”的机构。对于商业银行来说，商业银行的董事会应当坚持可持续发展，并在推动绿色金融的前提下决定商业银行的生产经营计划和投资方案等。
其次，建立自身的绿色金融专业团队，并构建绿色金融专业运营体系。例如，商业银行可考虑增加绿色投资，降低棕色投资、布局碳金融市场，并在银行机构运营过程中注重数字化、低碳化等。
第三，遵循相关ESG标准并参与ESG评级。ESG和可持续发展基准框架的制定将使企业进行ESG合规的标准更加明确，因此，商业银行在制定政策和程序时，应充分考虑这些因素。
2.社会
首先，应注重增强商业银行员工的多元化、提高包容性。这包括将商业银行的管理职位向任何具备响应能力的人开放，而不论他们的社会背景、经济状况、宗教信仰如何。
其次，设立商业银行的ESG目标，并制定相应的计划和时间表，在全行发展战略中增加ESG子战略。例如，商业银行可以制定公益计划或扶贫计划，积极投身社会公益活动以及共同富裕等热门话题。
第三，注意加强对第三方的风险管理。这包括审查和评估供应商与其他社会问题的关系等，如将供应商的雇员所处的环境和条件纳入评估范围，或从整个供应链的角度进行考虑等。
3.公司治理
首先，加强公司治理。虽然大多数商业银行会确信其治理安排是适当和完善的，但商业银行自身的ESG合规团队应当考虑如何修改这些安排，以反映环境和社会议程以及现有治理安排的可能面临的监管风险。
其次，培育ESG合规文化、进行ESG合规培训。商业银行可以参考现有经验，设立ESG管理专业委员会，并由银行高层对“ESG合规文化”做出承诺，并表明高层对ESG合规及发展绿色金融的态度和立场。这种调整有利于使商业银行将“ESG合规文化”布局以及发展绿色金融的目标提升至战略层面，在银行内部自上而下达成合规共识。
第三，进行ESG信息披露、出具ESG报告、提高透明度，并可考虑聘请第三方机构对ESG报告的数据和信息进行审验。虽然在ESG事务上实现一致和协调的透明度和披露水平可能需要时间和共同努力，但许多全球监管机构希望在ESG领域实现一致的监管方法，这也有利于展示银行对自身ESG管理的信心。
四、总结
当前，无论是在银行业还是其他资本市场领域，ESG治理机制转型升级及其合规的重要性已不言而喻。ESG强调的是企业或商业银行在经营发展过程中不能仅以追求最大利润为目标，而应当同时关注环境、社会责任、公司治理之间的平衡。就我国商业银行面临的ESG监管现状而言，我国银保监会已出台多个文件，并明确指出了ESG能力建设在银保金融机构发展绿色金融方面的基础性地位。
总之，在ESG合规性方面，有许多监管要求已经并持续对商业银行产生影响。这意味着商业银行应当组建或完善其合规管理部门对ESG合规事宜做出专项判断，但遵守ESG合规的结果是值得的。遵守ESG要求不仅可以使商业银行在法律法规允许的范围内得以可持续地快速发展，还可以使其对新一代投资者产生更多吸引力。
本文基于此，主要聚焦了我国商业银行这一领域，并简要分析了当前我国金融机构面临的监管现状，同时结合了兴业银行的先行经验，分别从环境、社会、公司治理这三个维度提出了一些商业银行ESG转型升级及合规的对策建议，希望能给读者带来些许启示。