私人客户及财富管理——海外经营下企业家与高管个人风险防范(下篇)

四、反洗钱
国际金融市场过去20年最大的变化之一, 就是反洗钱力度的加强。相对应的, 企业及企业家的反洗钱风险也显著增加, 不谨慎处理会造成包括个人刑事责任在内的严重的后果。目前美国的反洗钱法律体系包括1970年《银行保密法》(Bank Secrecy Act, BSA)[33]、《1986年洗钱控制法》(The Money Laundering Control Act of 1986, MLCA)[34]、《1992年阿农齐奥-怀利反洗钱法令》(Annuzio-Wylie Anti-Money Laundering Act)[35]、《1994年禁止洗钱令》(The Money Laundering Suppression Act of 1994, MLSA)[36]、《1999年反洗钱法》(The National Money Laundering Strategy for 1999)[37]以及《美国爱国者法案》(USA PATRIOT Act)[38], 美国由此设立的反洗钱犯罪包括金融交易洗钱罪[39]、运送货币工具跨越美国边界洗钱罪[40]、非法财产进行金融交易罪[41]以及洗钱牵连(Primary Money Laundary Concern)(对犯罪活动可能涉及的账户及金融交易)。而在加拿大《刑法》(Criminal Code)[42]中, 为隐瞒境内刑事犯罪或特定药品犯罪的犯罪所得而使用、运输、处分财产的行为将构成洗钱罪, 违者可面临不超过10年的刑事处罚[43]。在处罚上, 美国反洗钱罪最高可判处20年监禁和500,000美元的罚款或该交易所涉财产价值的两倍(以数额较大者为准)[44], 并且可通过洗钱预防侦查机构FinCEN(Financial Crimes Enforcement Network)[45]与金融机构的相互合作, 直击个人匿名或间接持有账户, 使得相关违法交易无处遁形。
案例
2019年, 中国丹东鸿祥实业发展有限公司总裁马晓红及公司高管等四人被控洗钱, 美国称其为因参与扩散大规模杀伤性武器而受制裁的朝鲜企业从事隐蔽的非法金融交易。美国DOJ公告称四人违反《国际紧急经济权力法》《国际紧急经济权力法》、共谋洗钱, 若相关指控成立, 四人或将面临最高45年监禁和175万美元的罚款。与此同时, DOJ还在民事诉讼中冻结幌子公司使用的25个中国的银行账户中的资金, 并由此冻结四人在美国资产[46]。
五、劳动雇佣与就业
中国企业家出海应当重视劳动雇佣与就业风险。很多国家对劳动法有严格而细致的规定, 比如美国加州法律严格规定雇员工作超过8小时/日, 则超出部分必须支付1.5倍工资; 若超过12小时/日, 则超过部分需支付2倍工资[47]。若雇主工资单不合法则雇主需对不合法的工资单支付罚金。同时, 法律还授权员工代表州政府向雇主起诉[48], 向该雇主对其所有雇员的不合法行为课以罚金, 此项罚金金额极高, 比如农业雇主, 第一次违反处罚0-1000美金, 第二次违反则处500-2000美金, 第三次及以上则处2000-3000美金[49]。另外, 在纽约州, 不支付工资和不满足最低工资要求可以构成犯罪[50], 而雇员超过五名的雇主未给员工缴纳职工补偿保险甚至构成重罪[51]。在南非, 除了劳动法律体系赋予工会组织很大的权力, “黑人经济赋权(B-BBEE)计划”(Broad-Based Black Economic Empowerment)[52]也是投资者应当重点关注的政策, 雇主可能因此需要在特定领域内雇佣一定比例的黑人。此外, 强迫劳动也是企业家可能面临的刑责之一, 比如南非《预防和打击贩运人口法》(Prevention and Combating of Trafficking in Persons Act, TiP Act)中规定强迫劳动的罚款可达1亿兰特, 且最高可判处无期徒刑[53]。
案例
在南非, 部分中国纺织厂因未向工人支付合法薪酬遭到南非劳资委巨额处罚。2010年南非全国1,058家制衣企业中, 共有562家未达到法定薪酬标准, 这些厂商被认定为不合规厂商。2010年至2011年, 政府对该等中国纺织厂进行申请强制执行, 包括上门登记和评估资产价值、没收资产、对资产公开拍卖, 并且谈判委员会联合纽卡索警察局、移民局、工会进行了一次联合执法, 突击检查12家中国纺织厂的非法雇工[54]。
六、会计与税收
税法和会计制度与企业家个人息息相关, 逃税、漏税在大多数国家都可以构成犯罪。并且, 在很多实施自行纳税申报的国家, 不申报或隐藏应税财产可能也会构成犯罪。如美国将不申报或不提供税收信息、虚假申报、隐藏应税财产均认定为犯罪。其中, 值得注意的是获得绿卡或在当年在美国居住满183天的中国企业家有义务向美国申报自己超过一万美元的美国国外金融账户(FBAR条款)(Report of Foreign Bank and Financial Accounts), 否则可能面临高达50万美金的罚金和10年监禁[55]。同样, 欧盟大多数成员国将税收欺诈作为税务犯罪之一, 并且各国可依托欧盟针对税务犯罪进行信息共享, 包括网上纳税人识别号(TIN[56])的查询和共享, 以及欧洲检察官组织(Eurojust)[57]对相关税收犯罪设立跨国共同调查小组以及进行共同公诉等等。除税收制度, 违反会计制度也可构成犯罪并会带来相应的个人处罚。比如FCPA的会计条款规定了上市企业的个人或实体有记录和会计披露的义务, 其中个人可能面临500万美元以下的罚金和/或20年以下的监禁[58]。
案例
2019年7月, 中国公民、美国绿卡持有人Lili Bian隐瞒未报其在中国境内一家名为FungChen Securities的金融机构内超过1万元的金融帐户。Lili Bian因此被指控未遵守美国财政部金融犯罪执行局规定的FBAR规则, 面临最高5年刑事责任, 以及25万元的民事罚款。最终Lili Bian向法庭认罪, 并在认罪后其全部资产被法庭冻结[59]。
七、知识产权侵权
知识产权侵权往往为中国企业出海面临的高发争端。国际上知识产权的刑法保护共识早在1971年的《日内瓦公约》(Geneva Phonograms Convention)[60]就有所体现, 该国际公约确立了对录音制品“通过刑事制裁的方式加以保护”的原则。各国在专利权、商标权与著作权方面均有立法, 并对侵权人有明确而清晰的处罚。如德国专利法(Patentgesetz, PatG)对未经专利权人许可而使用其发明者, 可对其处以3年以下监禁或罚金。[61]而美国对伪造专利证书或故意传播假冒专利证书者, 将最高可处5000美元罚款或15年以下监禁, 或者两者并罚。[62]针对侵犯商标权的行为, 韩国商标法(Korean Trademark Act, “KTA”)规定个人可面临7年以下有期徒刑或者88000万美元以下罚金 [63]; 德国刑法(Strafgesetzbuch – StGB)规定最高可处5年监禁或180天以下的日平均工资罚金[64]; 美国个人可被处以10年以下监禁或/和200万美元以下的罚款[65]。
案例
2018年9月14日, 葛兰素史克前科学家Tao Li承认为中国制药公司Renopharma共谋窃取了葛兰素史克的商业机密。Tao Li和他人在南京创立了Renopharma, 他利用葛兰素史克科学家的身份从葛兰素史克窃取相关数据以供南京公司使用, 其中包括正在开发的多种生物制药产品的信息、研究数据、有关生物制药产品的研发过程和制造流程。2016年1月5日, 美国联邦调查局逮捕Tao Li并没收了他的电脑, 并在其中发现包含商业秘密和机密信息的葛兰素史克文件[66]。
参考文件
[1]. Marco Slotboom, Individual Liability for Cartel Infringements in the EU: An Increasingly Dangerous Minefield.
[2]. EU, Guidelines for setting fines.
[3]. DOJ, Second Former Glaxosmithkline Scientist Pleads Guilty to Stealing Trade Secrets to Benefit Chinese Pharmaceutical Company.
[4]. Camille ALLAIN, etc., Facing tax fraud in the European Union.
[5]. 中华人民共和国驻欧盟使团经济商务处, 《欧盟竞争政策》。
[6]. 中华人民共和国驻美利坚合众国大使馆经济商务处, 《美联邦机构反垄断执法体系》。
[7]. 中华人民共和国驻德班总领馆, 《南非劳工法》。
[8]. 中国法院网, 《域外知识产权刑法保护制度特点》。
[33] https://www.fincen.gov/resources/statutes-regulations/fincens-mandate-congress
[34] https://www.ctb.co.il/joomla/attachments/ML-controlact-1986-18usc1956.pdf
[35] https://www.govinfo.gov/app/details/STATUTE-106/STATUTE-106-Pg3672/context
[36] https://www.congress.gov/103/bills/hr3235/BILLS-103hr3235rfs.pdf
[37] https://www.treasury.gov/press-center/press-releases/Documents/money.pdf
[38] https://www.fincen.gov/resources/statutes-regulations/usa-patriot-act
[39] Whoever, knowing that the property involved in a financial transaction represents the proceeds of some form of unlawful activity, conducts or attempts to conduct such a financial transaction which in fact involves the proceeds of specified unlawful activity……
[40] Whoever transports, transmits, or transfers, or attempts to transport, transmit, or transfer a monetary instrument or funds from a place in the United States to or through a place outside the United States or to a place in the United States from or through a place outside the United States.……
[41] Whoever, with the intent— (A) to promote the carrying on of specified unlawful activity; ……
[42] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/c-46/
[43] R.S.C., 1985, c. C-46, 462.31 (2)
[44] 18 U.S. Code § 1956
[45] https://www.fincen.gov/
[46] https://www.justice.gov/opa/pr/four-chinese-nationals-and-chinese-company-indicted-conspiracy-defraud-united-states-and
[47] Fair Labor Standards Act (FLSA),
https://www.employmentlawhandbook.com/federal-employment-and-labor-laws/flsa/
New York Minimum Wage Act (State Overtime Law)
https://statelaws.findlaw.com/new-york-law/new-york-overtime-laws.html
[48] The Taylor Law § 203, https://perb.ny.gov/taylor-law/
[49] Guidelines Civil Penalties for Labor Law Violations –- Agricultural Employers, https://dol.ny.gov/system/files/documents/2021/03/civil-penalties-for-agricultural-employers-ls238.pdf
[50] LAB § 198-a,
https://codes.findlaw.com/ny/labor-law/lab-sect-198-a.html
[51] Workers' Compensation Law, WCL§521,
https://www.nysenate.gov/legislation/laws/WKC/52
[52] https://www.bbbeecommission.co.za/
[53] Chapter 2,
https://www.gov.za/sites/default/files/gcisdocument/201409/36715gon544.pdf
[54] https://cn.boell.org/sites/default/files/uploads/2014/07/china-africacasestudies.pdf
[55] FinCEN Form 114, Penalties, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf
[56] Taxpayer Identification Numbers
[57] 欧洲检察官组织(Eurojust)是欧盟刑事司法合作(Judicialcooperationincriminalmatters(JCCM))的一部分。该组织由会员国各派一名检察官参与, 其功能与欧洲刑警组织一样, 协调会员国刑事追诉, 但权力更大。但因Eurojust人力不足, 实际上解决案件的效能有限。
https://www.eurojust.europa.eu/
[58] 15 U.S.C. § 78ff(a),
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/15/78ff
[59] https://www.justice.gov/usao-wdnc/pr/chinese-national-pleads-guilty-failing-report-foreign-bank-account
[60] Convention for the Protection of Producers of Phonograms against Unauthorized Duplication of their Phonograms 1971,
http://portal.unesco.org/en/ev.php-URLID=13646&URLDO=DOTOPIC&URLSECTION=201.html
[61] Section 142,
http://www.gesetze-im-internet.de/englischpatg/englischpatg.html#p0812
[62] 8 U.S. Code § 1324c,
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/8/1324c
[63] Korean Trademark Act (“KTA”), CHAPTER X PENAL PROVISIONS, Article 93,
https://www.wipo.int/edocs/lexdocs/laws/en/kr/kr036en.pdf
[64] Section 261 Money laundering; concealing unlawfully acquired assets
https://www.gesetze-im-internet.de/englischstgb/englisch_stgb.html
[65] 18 U.S.C. § 2319(b)(1)
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/18/2319
[66] https://www.justice.gov/usao-edpa/pr/second-former-glaxosmithkline-scientist-pleads-guilty-stealing-trade-secrets-benefit