论企业合规对企业的意义与价值

“企业合规为传统的公司治理模式带来了新的变革，其不是完美无缺的公司治理模式，但是也有其不可替代的运行优势。虽然企业合规需要的人力物力财力且每年管理成本增加的耗费，让许多企业家对企业合规望而却步，但是企业家们也不应该忽视企业合规可以给企业带来的潜在价值。当一个企业做大做强，随着雇员人数的直线上升与交易活动的逐渐增多，企业面临的合规风险也会不断提高。从长远角度来看，为了企业的持续性发展，企业合规体系在企业中的建设与运行具有价值性与必要性。”
近年来，企业合规被国家大力推广。作为企业被刑事起诉后的宽大处理，企业合规被越来越多的企业所熟知。
如2021年4月，阿里巴巴被国家市场监督管理局处以180亿人民币罚款，原因是涉嫌违反垄断法，滥用市场地位。同时，该局向阿里巴巴集团发出行政指导书，要求其围绕加强内控合规管理、维护公平竞争、保护商家和消费者，并连续三年向市场监督管理局提交合规报告。2022年，知网同样因涉嫌市场垄断被处以行政处罚。加强内部合规管理体系建设，加强数据合规管理建设是市场监督管理局要求知网进行严格整改的内容之一。
各大企业争相或被要求进行企业合规，动辄建立数百人合规部门来建立企业合规体系，这便让许多企业或企业家产生纠结与疑惑，一个企业牺牲短期利益，同时花费不少的人力、物力、财力去建立该体系的意义到底在哪里？除了应对行政监管部门或检察院的考察监督，是否还具有其他功能与价值？
本文，将会对上述问题进行理清。
一、有效防控合规风险
企业内部建立有效有效企业合规体系，首要目的与意义便是防控企业在市场经营中会出现的合规风险。
通常而言，一个企业，不论它处于哪个行业生产何种产品，它生存无外乎面临四个方面的基本风险：一是战略风险；二是经营风险；三是财务风险；四是法律风险。
所谓的合规风险其实是法律风险的一部分，是法律风险中的致命风险。
“法律风险”，一般指的是企业因违法违规违约问题而可能受到处罚、陷入诉讼等权益受损的侵害。而“合规风险”指的是因企业受到行政处罚、刑事追究而面临市场准入资格丧失及其他方面严重受损，会对企业产生灭顶之灾的法律风险。
安然公司曾是美国一家大型能源公司，一度为列美国500强公司的第七位。但是在2001年，安然公司宣布公司亏损6.18亿美元，公司股东资产缩水12亿美元。10月22日，美国证交会对安然开展关联调查，安然公司承认做了假账。接着，安然的债务评级、证券评级下调、市值蒸发了789亿美元。仅仅是过了2个月，到了12月2日安然公司便申请了破产。安然的破产，引发了一系列蝴蝶效应。为安然提供审计服务的安达信会计师事务所也面临了严格审查。
安达信会计师事务所曾是全球五大会计师事务所之一，全球有390多家分支机构，直接雇员有85000人，仅2000年全球营业额就达93.4亿美元，占据着全美80%以上的审计会计市场份额。
安然成立之初，安达信即为其提供内部审计与服务。安然公司的破产引发了证交会对安达信的审查与检察院对其的起诉，最终安达信被法院判决涉嫌妨碍司法罪成立，同时责令其五年内不得从事会计师业务。法院的这则判决，让安达信这个庞然大物轰然倒塌。判决仅过了两个月，安达信全球390多家分支结构就相继被解散或收购，直接雇员就仅剩3500人，2300多家上司公司客户陆续离开安达信。
法院的一纸从业禁令让会计师事务所丧失了市场从业的基石，直接让全球五大会计师事务所退出了历史的舞台。
对于许多企业来说，市场准入资格是他们赖以生存的基石。相关资质与资格被剥夺的企业，离破产可能仅差程序上的几步之遥。
以建筑企业为例，建筑企业的资质、建筑资质证书是企业在市场经营的根本。若企业存在以欺骗手段，如提交虚假注册地址、人员材料、社保信息等方式获取建筑资质证书的，或是存在超建筑资质证书承揽工程的，或是存在行贿行为，或是存在违规转包分包等情形的，建筑企业将会面临建筑资质降级或吊销建筑资质证的处罚。
对建筑企业市场准入资格进行剥夺的处罚，相当于对该企业进行死刑宣判。
即时建筑企业的不良行为尚未达到如此严重的地步，但是仍具有《建筑业企业资质管理规定》第二十三条的十二种行为的，建筑企业也会面临企业资质不予升级或增项申请的严重损失。
企业在市场中经营与发展时，违反行政法规、刑法而受到行政监管部门或刑事责任的追究时，就会面临着经营许可被吊销、上市、招标投标等市场准入资格丧失的致命风险，而这些风险就属于合规风险。而企业之所以要建立合规体系并保证合规管理体系的有效运行，首要价值便是尽量减少企业发生诸如此类的灾难性风险。
二、对企业责任的有效切割
除了预防潜在的合规风险，有效企业合规体系还可以起到“隔离带”“防火墙的作用。一个具有有效合规计划的企业可以做到企业与员工、客户、第三方商业伙伴之间建立风险转移和责任切割机制，避免企业因上述关联人员的违法犯罪行为而承担连带责任。
先从我国单位犯罪的归责模式上来看，单位犯罪的犯罪行为仍要自然人进行实施，单位作为法律拟制的人格体，没有独立的意志和行为，只能依靠内部主管人员与其他关联人员来代为行事，单位责任和相关人员责任难以分割[1]。这也造就了，当单位重要人员以自己独立意志却为单位利益进行行事时，单位责任与自然人责任会出现混淆的情况。换句话说，当自然人为单位利益而进行违法违规或犯罪行为时，单位要证明自然人与其无关会存在不小的难度。
但是一个在有效运行企业合规体系的企业可以很好的解决该问题。
201年，雀巢公司数员工涉嫌个人信息犯罪。这数名员工认为其行为是单位意志行为，在一审判决下达后，其向二审法院提起上诉，以求雀巢公司承担单位犯罪的刑事责任。但是雀巢公司作为直接间接管理数万人的全球知名食品生产公司，其内部早已有运行多年的合规体系。雀巢公司在二审中列出证据证明，其员工在员工培训期间便已签署过依法从事经营活动的承诺函，其员工手册与行为规范要求等证据证实，其早已明确禁止员工从事违法违规行为。因此，员工实施的违法违规行为与雀巢公司无关，故不应被视为单位行为。
有效的合规计划和调查可以证明企业对潜在的犯罪行为已进行了充足的预防、识别、应对，可证明企业主观上不存在犯罪故意。企业合规管理体系成功的将员工行为与企业行为进行了切割，双方责任进行了有效分离。
三、企业可以争取宽大处理结果
从2018年发展至今，我国企业合规大体发展出了两个模式。一种模式是“假性性合规”即企业在日常运营过程中，为了防范潜在合规风险而进行一定程度上的合规体系建设。这种合规是大而全的合规，是针对“假象风险”而针对性建设相应体系的合规。另一种模式是以危机处理为导向的专项刑事合规。这种模式是针对企业已经暴露的违法违规事实或犯罪事实，为避免受到严厉处罚而建立的企业合规体系。
无论哪种模式，在企业受到行政追责或刑事追究时，企业都可以此为由跟行政监管部门与检察院进行协商，争取减轻或免除处罚。
2020年深圳Y科技股份公司涉嫌对非国家工作人员行贿罪，深圳市南山区公安局对该公司进行调查并移送检察院进去审查起诉。检察机关介入后与Y公司签署合规监管协议，协助企业开展企业合规。后来检察院根据Y公司的合规考察结果，决定对单位负责人作出不起诉决定，得到宽大处理的最好结果
2021年，安徽C矿业有限公司因拓宽采矿区的生产经营需要，向有关部门申请林木采伐和道路扩建。芜湖市繁昌区自然资源和规划局根据C公司申报，批准了c公司的拓宽许可。但c公司在采伐和修路过程中，均未在上述范围内进行。经鉴定，C公司未经神婆占用林地面积91.05亩地。芜湖市公安局繁昌区分局对C公司以滥伐林木、非法占用农用地罪进行立案并移送检察院起诉。
后来，繁昌区检察院经层报省检察院同意后于2022年5月对该公司开展企业合规考察程序，经过两个月的考察，检察院对C公司及涉案人员作出了不起诉决定。
上述两个案例，显示了企业在受到刑事追诉时，可以与检察院达成企业合规监管协议，检察院可以根据企业在考察期间内的企业合规成果作出减轻处罚或不起诉的宽大处理决定。企业合规的第三个价值，便是让陷入危机的企业可以尽力争取宽大处理，尽力避免市场准入资格剥夺或严重刑事责任追究的发生，可助力企业极力摆脱最危险的状态。
四、对企业商业信誉的保护
一个具有有效合规计划的企业可以很好的发挥企业合规的“补救”作用。由于企业合规体系可以防范特定合规风险发生，相应风险发生时可以做到责任切割，企业本身作为单位犯罪被追责时可以争取宽大处理，企业会发生违法犯罪行为的次数就会大大的减少，侧面会提升企业的商业声誉，有利于企业获得更大市场竞争优势，获得积极利益
据2020年国内电器巨头美的财报显示，美的海外市场过去一年贡献了1210.8亿美元，占比达到美的一年营收的42.6%。而这已经是美的集团海外营收连续第四年超过1000亿。
美的集团在全球家电市场迅速崛起，除了依靠电器技术和功能上的不断攀高峰，还依靠有企业合规体系对其的辅助作用。
我国企业合规虽然是在2018年才受到国家的大力推广，但是实际上这是一个早在2006年就被金融行业所接受的企业理念。此后，为了开拓海外市场，符合海外当地国的法律法规，许多对外贸易企业也早早开始了企业合规。美的集团便是其中的先驱。
美的集团为了合规体系建设，组建了数百人的专业合规管理团队，其提供的家电产品和合规体系共同作用，有力的减少了企业违法行为发生的次数，为企业带来了持续增长的业绩和众多优质客户，大大增强了公司的竞争优势，企业合规体系大大增强了企业的商业价值。
五、结语
企业合规为传统的公司治理模式带来了新的变革，其不是完美无缺的公司治理模式，但是也有其不可替代的运行优势。虽然企业合规需要的人力物力财力且每年管理成本增加的耗费，让许多企业家对企业合规望而却步，但是企业家们也不应该忽视企业合规可以给企业带来的潜在价值。尤其是需要市场准入资格、上市、招标投标的企业，拥有单位犯罪记录的企业即使相关资质与经营许可尤在，但是上市与招投标会存在明显的限制。当一个企业做大做强，随着雇员人数的直线上升与交易活动的逐渐增多，企业面临的合规风险也会不断提高。从长远角度来看，为了企业的持续性发展，企业合规体系在企业中的建设与运行具有价值性与必要性。
引注
[1] 陈瑞华.企业合规不起诉改革的八大争议问题[J].中国法律评论,2021(04):1-29.