非涉案企业合规建设实施路径的六个基础步骤

随着合规不起诉改革的试点工作的持续推进，企业合规制度建设的逻辑愈发清晰，根据《贵州检察机关“四大检察”护航“十大产业”高质量发展专项工作·企业合规专项工作方案》（以下简称《企业合规专项工作方案》）要求，为落实保障民营企业依法平等使用资源要素、公开公平公正参与竞争、同等受到法律保护，推动民营企业改革创新、转型升级、健康发展，检察机关要结合定点联系企业工作，开展非涉案试点企业开展企业合规管理制度，以尽可能的完善企业现代治理制度，更有利于推动经济犯罪诉源治理，营造更优法治化营商环境。
尽管在新的市场要求下，依法治企、合规治企是民营企业必然的趋势更是民营企业立足市场、长远发展的立身之本，但如何积极推动非涉案的民营企业主动参与到企业合规建设工作中来，同时如何使得合规建设的成果推动民营企业的长效发展，是该项工作的一项难点。
上海中联（贵阳）律师事务所刑事合规团队在接受某民营企业委托、开展某市级检察机关试点的非涉案企业合规建设专项服务后，积极探索服务的路径以及模式，结合检察机关的评估要求及民营企业的运营实际需求，开展有实操意义的非涉案企业合规建设工作，最终经检察机关及评审专家评审，试点合规建设合格通过，为该民营企业启动新的发展阶段。

在我们的服务过程中，结合检察机关推进合规建设工作的意义、企业实际发展需求，分六个步骤搭建了此次非涉案企业的合规建设路径。
一、确定非涉案试点企业开展企业合规建设工作的需求
不同于企业内部构建风险控制体系，在非涉案试点企业开展企业合规建设工作中，检察机关承担着企业合规管理制度建设主导职责，因此，结合该项工作特点，非涉案企业合规管理项目的主要需求包括：
1．协助检察院积极发挥诉源管理的主导职责，减少企业经济犯罪的发生率；
2．协助检察院排查非涉案企业的合规漏洞；
3．协助企业建立合规风险预警机制，定期全面系统梳理经营管理活动中存在的合规风险、专项识别；
4．协助企业加强合规风险应对，针对发现的风险制定预案，采取有效措施，及时应对处置；
5．协助企业健全合规审查机制，将合规审查作为规章制度制定、重大事项决策、合同签订、重大项目运营等经营管理行为的必经程序；
6．协助企业健全合规论证机制，组织相关职能部门在办理日常业务、执行决策、履行合同等经营活动的各阶段进行合规论证；
7．协助企业强化违规问责，完善违规行为处罚机制，明晰违规责任范围，细化惩处标准；
8．协助企业开展合规评估，定期对合规管理体系的有效性进行分析，对重大或反复出现的合规风险和违规问题，深入查找根源，完善相关制度，堵塞管理漏洞，强化过程管控，持续改进提升；
9．协助企业开展合规培训，对全员、重点人员开展合规业务培训，建立制度化、常态化培训机制，确保员工理解、遵循企业合规目标和要求。
二、对非涉案试点企业的合规管理开展调查评估工作
根据《企业合规专项工作方案》要求，对非涉案试点企业需围绕重点领域“帮助企业开展合规风险评估，探索制定企业合规‘清单’，为企业提供’个性化’合规建设方案。”由于每个企业的运营管理实际以及业务存在“个性化”特点，如何在市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税收、知识产权、商业伙伴、公司治理、合同管理、信息安全、礼品与商务接待、社会捐赠与赞助等12个重点合规管理领域精准开展合规建设工作，则需对非涉案试点企业开展合规管理调查评估工作，主要分为两步。
（一）合规尽职调查：合规尽职调查是开展非涉案试点企业的合规建设的必要前置工作，对目标企业进行系统的“体检”及风险排查，是确定企业合规建设重点领域方向的基础。


（二）风险识别及评估：在尽职调查基础上，则需要围绕合规建设的重点领域对开展非涉案试点企业的风险评估，主要包括以下工作：
·风险识别：根据尽职调查结果发现、收集、确认并描述企业目前存在的各类型合规风险，并生成风险清单。
·分析归纳：从风险发生原因、影响范围、潜在后果等角度对企业存在的合规风险进行分析归纳。
·风险评估：在有效识别企业合规风险的基础上，从法律及相关专业角度对可能造成的危害、损失及影响进行量化评估。
根据上述工作思路，我们对此次服务的民营企业开展合规尽职调查，由于该企业不涉及实体生产事项，原有经营管理较为规范，但基于其主营业务运行模式，存在资金流较大、合同量较多、单位客户群体较多的特点，因此在对该企业实际经营情况进行风险识别、评估后，将合规建设的重点领域锁定在财务税收、合同执行和债务履行、投标管理及其他相关事项。
以财务税收为例，在锁定非涉案试点企业的合规建设领域后，我们拟定了风险核查清单如下：
·进/销货清单是否与实际进/销货物金额、数量、品名一致。
·购货发票、货物及其相关的物流运输单、入库单、资金、合同是否匹配或具有合理性。
·销售货物的实际提货人及销货发票的实际领受人是否为购货单位人员。
·企业是否建立合同管理制度，合同是否建立登记台账。
·企业是否建立库存商品管理台账，销售记录是否建立登记台账。
·企业是否建立发票管理制度，发票使用是否建立登记台账，发票是否专人管理，是否在财务人员之外设立专门人员监督发票使用情况。
·发票、合同、实物、资金是否相互一致。
·企业是否加强对财务管理人员的教育和培训，财务人员能否严格审核交易票据，发现票据内容与真实交易不符的，能否及时查明原因、督促整改。
根据上述核查清单，结合合规尽职调查、风险识别及评估等相关工作，该企业在财务税收方面制度完备、流程清晰，但在制度优化及资金计划控制管理方面可进一步加强，这就为下一步开展合规建设工作确定了具体工作目标。
三、结合非涉案企业原有治理结构组建合规工作专项组
确定合规建设方向后，高效运转的合规建设工作体系是推进此项工作的保障。但为尽可能保障民营企业的原有运营管理机制不因此进行大规模调整，不因此增加企业合规建设成本，我们结合该企业原有的法人治理结构，组建了合规工作专项组，企业聘请我所高级合伙人吴祺律师作为企业总合规师，律师江元、安有凤作为合规建设专员，由执行董事作为合规管理总负责人，执行董事、监事、总合规师组建合规委员会，各部门负责人担任各部门合规联络员，建立联动合规工作机制，完善合规建设工作体系，有计划、有目标的开展本次合规建设工作。


四、针对非涉案企业合规建设领域开展合规体系构建工作
在确定了合规建设方向、构建合规建设工作体系后，则需切实进入到非涉案企业的合规建设工作中。一般来说，主要包含如下五个方面：
1.完善合规管理体系
协助企业完善企业合规管理制度，包括但不限于：论证合规管理机构体系设置；完善规章制度体系建设、违规责任追究和尽职合规免责等合规内控体系建设纲领性文件；完善《章程》《党组织议事规则》《股东（大）会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《职工（代表）大会议事规则》《总经理办公会议事规则》以及《重大事项清单》及其运行手册、《党组织前置研究讨论事项清单》及其运行手册等根本管理制度；完善市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税收、知识产权、商业伙伴、企业治理、合同管理、信息安全、礼品与商务接待、社会捐赠与赞助等12个重点合规管理领域的基本管理制度。
2.开展合规管理培训
从企业合规法律指引、企业合规发展战略、企业合规管理制度、企业合规管理队伍以及塑造企业合规文化等多角度为企业提供合规管理培训。
3.合规文书起草
协助企业起草惩戒、举报、廉洁协议等有关合规管理的文书模板。
4.强化合规管理的具体流程
除了制度、文书的完善、拟定外，还需要结合企业的实际操作特点及制度，细化相关领域的具体管理流程，最终实现在实际操作层面上的制度、文书、流程合规管理。
5.合规风险处置
协助企业采取一种或多种控制、改变风险的措施，包括但不限于改变合规风险的可能性或后果，消除合规风险或协助企业将风险控制在企业可承受范围内。
根据上述工作思路，我们仔细梳理了非涉案试点企业的原有制度及实施流程，不对企业进行重复的制度管理，不对原有的流程框架进行结构调整，而在原有基础上进行优化、细化，从而让此次的合规建设成果快速进入企业运营管理中，推动企业快速进入合规管理的运行轨道。
以合同执行为例，该非涉案试点企业在此次合规建设工作开展前，已建立《合同管理办法实施细则》对合同的订立、审核、签约权限、履行/变更/解除、纠纷处理等进行制度管理，并同步建立了合同管理制度和登记台账。但是在我们的梳理过程中，合同档案的管理制度较欠缺，同时在合同管理的前端工作及跟踪管理工作中也稍显薄弱，因此我们开展针对性的优化建设工作，将原来《合同管理办法实施细则》中关于企业合同档案管理的相关规定进一步细化，并新增《公司合同档案管理规定》，规范档案合同管理人员职责，明确合同归档、流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求，同时强化了主营业务合同的全流程风险管理（如下图）。

五、构建非涉案企业合规风险识别及持续建设措施
事实上，合规建设是一项持续性的工作，重点领域的合规建设仅仅只是阶段性的目标。如何保障企业在市场竞争及自身发展的过程中持续、有效的进行合规经营、合规管理也是需要我们思考的内容。为防范发生合规风险行为，我们除重点领域方面的建设外，还需要在风险识别、不合规行为应对和持续改进等方面进行了建设，构建了合规行为的“防火墙”，并由企业在运行过程中持续改进和完善。


六、合规文化的构建
企业文化是发展的内在驱动力。为企业树立合规价值，普及合规文化，明确合规目标是构建合规企业文化的重要基础。因此除了上述的工作，我们还需要在在企业的合规建设过程中协助其普及“合规从高层做起、全员主动合规、合规创造价值”的合规文化价值理念，有效识别和管理合规风险，实现从“要我合规”向“我要合规”、“我能合规”、“共同合规”的不断进步，从而努力提升企业依法治企能力和合规管理能力，确保依法合规经营，维护和提升企业的良好声誉和品牌价值。
非涉案企业的合规建设是构建有中国特色的企业合规制度的重要路径。近年来民营企业频发刑事案件，已成为民营企业发展过程中面临的最重要法律风险，在非涉案试点企业开展企业合规管理制度，被认为是最优企业犯罪预防方法。如何通过非涉案企业的合规建设让非涉案试点企业收获实际效益，切实感受检察机关开展“四大检察”护航“十大产业”高质量专项工作的意义，我们作为第三方法律服务机构需要不断的进行探索和实践，以多种服务模式及路径，最终实现民营企业的改革创新、转型升级、健康发展，推动经济犯罪诉源治理，营造更优法治化营商环境。