郑爽逃税案再次敲响“三高”人群个税警钟（下）

郑爽逃税案再次敲响“三高”人群个税警钟（上）文发出后，反响强烈，有褒有贬。（上）文链接：法德东恒观察丨郑爽逃税案再次敲响“三高”人群个税警钟（上） 褒的说，这种写法好，大白话好懂。不满意的称，净吓唬人，不“三高”都你吓得血压高了。还真有一位好友，看了（上）文后，第二天主动补了260多万的税。
医学“三高”，医生说了算。“高收入、高净值、高曝光度”，我说了不算，要看政策文件。
您是“三高”吗？请对号入座
高收入
2018年之前，月收入1万元被视为高收入。2019年新个税法实施后，年综合所得不超12万基本不用纳税。相关财税文件也将不超12万，视为中低收入标准。那么，超过12万元是高收入吗？
今年，三孩政策已全面放开，国家强调共同富裕，扩大中等收入群体比重。年收入12万~20万的家庭，税后净收入除去各类开销，所剩不多。这本账，大家都会算。所以，肯定不能以超12万划线。
收入多少算“高收入”？这个，真没有标准答案。我个人认为，目前的高收入标准可以参照下面两个指标划线：
1.个人年收入超30万元，或者
2.家庭年收入超50万元。
这么划分，依据是什么？第1个标准，是参照海南自贸港关于“高端人才”年收入达30万元的认定条件。超过这个标准的人，不论是什么性质的收入，个税税率通常超20%，都有避税冲动，要加强监管。
第2个标准，是由国家统计局发布的。国家统计局曾提出，将2018年家庭年收入10万~50万元之间的，定义为中等收入家庭。以此为据，家庭年收入超50万元的，是高收入。
高净值
有人将净资产超200万元的归入高净值。这个标准，不现实。很多城市，10几年前花100万买的房子，现在的净升值额都超200万了。贷款没还清，就被“高净值”了，您肯定不服气。再说，按这个标准，需要监管的人太多了，税局忙不过来，也不符合行政效率原则。
怎样界定高净值，才合适？这个问题，银行有发言权。早些年，银行把单笔认购理财产品金额或者金融净资产超100万的，定义为“高净值客户”。近几年，很多银行加码了，把标准提高到了300万。
参照上述标准，中国税收居民有300万闲钱的，可归入“高净值”。
对于这个标准，很多人会强烈抗议！300万？孩子出国、结婚买房、旅游、养老、看病、美容......，要花钱的地方多了去了，真的不够。对此，举双手表示赞同。其实，银行客户分类中，还有“私人银行客户”，标准是金融资产达1000万；更牛的是“超级客户”，标准5000万。
200万、300万、1000万、5000万，到底以哪个标准界定“高净值”？仁者见仁，智者见智。
不管高净值的标准是什么，在涉税资产方面，被重点关注的是股权、采矿权、房地产等交易价值高、净所得大的资产。
高曝光度
高收入、高净值，在很多财税文件中能看到。“高曝光度”，是我硬加上去的，合起来简称“三高”。（上）文发出后，有人与我打趣，说：您讲的“三高”我都不靠，我只有颜值高。
颜值高与收入，与曝光度有关系吗？答案是：真有。
有两位韩国经济学家在《婚姻和劳动力市场的整容手术效应》调研中发现，颜值与收入呈正相关性，颜值高的收入比一般人高10%以上。细想真有道理。长得好看，赏心悦目，更愿意抛头露面，挣钱机会就多。这也是为什么“网红”用滤镜，整形美容业经久不衰的原因。
人怕出名猪怕壮。当你大红大紫得让人淌口水时，吐口水的也会多起来。明星收入排行榜，网红亿元置业，LV包包发福利，晒豪车豪宅，网曝股权并购天价巨款......，确实吸人眼球！但请问，您依法缴税了吗？
这些年，税局以网络舆情为线索，就个税对“三高”人群查补处罚的真不少。范冰冰、郑爽就是最好的案例。
2021年8月26日，税务总局通报了5起虚开骗税大案，同时透露“针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查”。
您看，还有“三高”大鱼要入网，我们拭目以待。
个税警钟长鸣，监管一直在路上
看到这，很多读者不满意：（上）文讲郑爽，前面讲“三高”，到底有哪些金融财税法规、政策，值得关注？下面按时间顺序，给大家梳理一下，关键内容点到为止。
1. 2000年4月《个人存款账户实名制规定》施行，不出示身份证件或不用本人真名的，不得开立个人存款账户。
2. 2003年9月《人民币银行结算账户管理办法》施行，规范个体户和个人结算账户管理，公转私单笔超5万元的应提供相关证明材料。
3. 2007年1月《中华人民共和国反洗钱法》施行，设立国家反洗钱信息中心，建立反洗钱调查制度，开展反洗钱国际合作。
4. 2015年12月《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》施行，个人银行账户分为三类。Ⅰ类账户是全功能账户，如借记卡，可存取现金、理财、转账等。Ⅱ类、Ⅲ类户不得存取现金。
5. 2016年6月《纳税人分类分级管理办法》施行，自然人按照收入和资产，分为高收入高净值、一般、特定类型，实施分类管理，涉税信息共享。
6. 2016年10月国务院国发〔2016〕56号文，开展收入分配秩序规范行动，堵塞非正规收入渠道，推行非现金结算，全面推行银行代发工资。
7. 2017年3月《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》施行，当日单笔或累计存取现金5万以上（外币等值1万美元）、公转公或公转私200万以上（外币等值20万美元）、境内私转私或私转公50万以上（外币等值10万美元）、跨境私转私或私转公20万以上（外币等值1万美元）的为大额交易。涉嫌洗钱、恐怖融资等犯罪活动的，不论金额大小，为可疑交易。大额交易、可疑交易，金融机构均应向中国反洗钱监测分析中心报告，资料至少保存5年。
8. 2017年9月《国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》发布，强调深入持久推进“三反”监管体制机制建设。
9. 2018年3月启动省级和省级以下国地税机构合并，当年8月全国省市县乡四级全部完成挂牌，税银联网互动合作正式拉开序幕。
10. 2019年1月新《个人所得税法》实施，个税全员申报，个税汇算清缴APP上线，自然人涉税基础信息不断收集完善。
11. 2020年5月《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》施行，河北、浙江、深圳先行先试，对公账户现金起点50万，对私账户起点河北10万、浙江30万、深圳20万。柜面交接、自助存取达起点的均纳入监管，存取信息与现金钞票的冠字号码相关联、可追溯。
12. 2021年3月24日中央“两办”印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出：健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加大依法防控和监督检查力度。
13. 2021年4月29日国家税务总局贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，将“高收入人群股权转让”作为八大重点聚焦领域之一。
14. 2021年8月17日习近平主持召开中央财经委员会第十次会议，强调分阶段促进共同富裕，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取缔非法收入，形成中间大、两头小的橄榄型分配结构。鼓励高收入人群和企业更多回报社会。
涉税法规、政策很多，难免挂一漏万。因篇幅有限，还有比较重要的，我没有展开，比如：企业信息联网核查系统，税银合作，数字货币，发票电子化，金税系统等，尤其是“金税四期”。很多公号文章称，金四已于2021年8月已正式上线，但并无官宣。
“金四”到底多强大？对“三高”个税有何影响？

这张图，网上能公开查到。但是具体细节，没有官方解释。
金四系统，对“三高”个税有何影响？最常见的说法是，金四来了，监管无死角，我们都是“透明体”，都在“裸奔”了。据我了解的信息，必须提醒“三高”关注的是：金四“新一代自然人库”。
涉税自然人库、法人库，金三就有了。但是，金四把金三甩了好几条街。为什么？金三实现了国地税数据的合并，打通了其他行政管理部门的信息。但金四是全业务流程监控，“云化”打通，智慧监管。其中的“新一代自然人库”与法人库共享互补，具备数据集成功能，实施新型“穿透式”管理。怎么理解呢？
我经常开玩笑说，金四背景下最了解你的人，不是你老婆或老公，而是税局。一个人名下的所有股权、投资、财产、收支、任职、家庭、关联方、违法违章等，你想到和想不到的里面都有，或者都能通过共享获取。同时，系统会自动抓取信息，对纳税人画像，智能计算应纳税额，分析有无偷逃税嫌疑，精准推送“未税收入”信息，要你解释。
金四到底有多牛？我无法准确描述，只能说：金四的强大，超乎地球人想象。不能再说金四了。再说，有人血压真的要高了。
下面，我想说说，8月17日中央财经委员会第十次会议后发生的一些事。
响应共同富裕，腾讯阿里各投1000亿，我们能做什么？
2021年8月17日中央财经委员会第十次会议召开，强调共同富裕，构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，鼓励高收入人群和企业更多回报社会。
8月19日，腾讯宣布再投500亿，启动“共同富裕专项计划”。加上此前的500亿元，腾讯已连续规划投入1000亿。9月2日，阿里宣布投入1000亿资金，启动“共同富裕十大行动”。
划重点了，腾讯、阿里各投1000亿，是宣布，启动，计划或行动。问题来了：什么时间投，投多少？谁能与其共同富裕？有水份怎么办？投了又赚的钱，是否应该全部加投？这些问题，我不知道，我想您也不知道。
但是，既然是响应共同富裕，回报社会，公开宣布的2000亿就必须投，尽快投，投到实处，投后赚的钱也必须继续投。否则，就是欺上瞒下，天理不容！
相比较，我更欣赏、看好刘强东。回到7月13日，京东宣布在14薪基础上，全员16薪。京东现有员工约40万人，月薪平均约1万，每年拿出80亿，具体明确。京东响应共同富裕，实施三次分配，更实在。
响应三次分配的路上，京东、腾讯、阿里并不寂寞。如，吉利汽车宣布向1.88万员工授予股份，人均约34万元。美团、58同城纷纷发声支持共同富裕。企业家们也纷纷解囊，给慈善组织捐款。
那么，响应共同富裕，我们可以做些什么？生活中，我们很多人一直都在做：资助贫困学生，向灾区捐款捐物，无偿献血，慈善义工，帮助弱势群体......，事事具体，件件实在！
现阶段，企业家和高收入人群除了善举捐赠，如何更多的回报社会呢？
建议做好三个“善待”
1. 善待伙伴
生意场上不要唯利是图，要创造价值，更要分享价值。高利润企业，可以向上下游适当分配一些，大股东也不要守着利润不分。
2. 善待员工
员工劳动，是价值来源；人才凝聚，是发展根本。不要再996了，要关心员工身心健康，效益好多发点工资奖金，企业文化要搞，股权激励也可以做起来。
3. 善待家人
家庭是社会基本单元，要精心经营，要家风正家教严，家庭和睦，孝敬父母，勤劳致富。过好小日子，也是回报社会。
看到这，肯定有人不满意，会说：你站着说话腰不疼，企业家们既要找市场，又要拢住人，企业税费负担重。你不要光敲警钟，还要给我们想办法，如何降本增效？
其实，就“三高”个税问题，我原计划写（上）（中）（下）三篇文章的，最后一篇专门讲个税筹划，内容都准备好了，包括五大方面：
1. 股权转让、股东分红个税高，如何依法合规筹划？
2. 股东、高管工资高个税高，企业社保负担重，怎么办？
3. 投资人如何设立多家经营主体，变小为宝，降本增效？
4. 企业如何设计商业模式，分拆价值链，依法享受国家税收红利？
5. 个税、企业所得税、增值税的勾稽关系是什么，如何依法筹划？
经过慎重斟酌后，上面的内容还是不专门写了。原因有两个，一是这些内容如果浅尝辄止，大家看不明白，不知道如何操作；二是写得太透，文章篇幅受限，也会引起特别关注，不合时宜，担心封号。