案例回顾
2015年11月，某半导体有限公司发现其4号报废品仓库的0.9吨RejectIC芯片“不翼而飞”，总价值将近110万元。进一步核查后，该公司确认，2015年5月和7月亦有0.98吨及3吨SUB边角料失窃，价值50余万元，于是报案。
2016年5月，多名犯罪嫌疑人在无锡市新吴区被公安机关抓获。其中张某为与某半导体有限公司有合作关系的某资源再生回收有限公司的法定代表人，潘某为某保安服务有限公司派驻某半导体有限公司的现场经理。孙某、王某、邓某皆为某半导体有限公司的员工，其关系如下图所示：
原来，在某资源再生回收有限公司前往该半导体有限公司回收废旧物资的过程中，张某合伙潘某等四人，利用各自的职务之便，分工合作，将SUB边角料和RejectIC芯片偷运出仓库，予以侵吞。
前两次作案，众人分工明确，各司其职：
邓某负责隐瞒SUB边角料库存账目；孙某负责虚报报关单；王某和潘某负责放行，通过夹带的手法带出仓库；后由张某予以销赃并分赃。
而第三次作案，潘某利用其外保主管的职务便利，通过潜入仓库拆箱混装后夹带的手法，侵吞0.9吨RejectIC芯片。这几位作案人处心积虑，密谋已久，但不料最终东窗事发，全都被缉拿归案，
并被法院判决犯职务侵占罪。
上述案例判决书显示，该半导体有限公司存放芯片的仓库并没有摄像头等硬件设施来防范犯罪，更重要的是，此公司还存在多处内控和监管漏洞，导致了张某等人的“有机可乘”。对此，我们提出以下几点建议：
1.优化出入口管理，防范多重犯罪手法
像芯片这一类物品，通常会通过混装夹带的手法进行侵吞。而仅仅在运出货物时进行泛泛的检查，难以发现藏在箱底或者混装的芯片。因此，应当优化出入口管理，出货取货时实现双人双岗，明确出入库的手续等方法来有效管理和监管仓库。
此外，在仓库安装摄像头显得尤为重要。通过加强物理防范，完善仓库远程监控系统，实现实时视频监控、集中远程监控、报警联动、可视校验等功能，使得犯罪分子有所顾虑，不轻易犯罪。
2.明确相关责任，防范部门管理层合谋
本案中的犯罪嫌疑人皆为部门的管理人员，而管理层也是职务侵占、挪用资金等舞弊行为的高发岗位，管理层也具有更大权利去操纵相关业务。根据上海星瀚律师事务所企业内控与反舞弊法律中心出品的《2018年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据研究报告》，我们可以看出，企业的管理岗往往是舞弊案件的高发岗位。
像该半导体有限公司的王某、孙某和邓某，各自利用其职务便利，在侵吞芯片的每一个环节都做好了充分的准备，即便公司规定了部门间相互监督的机制，但由于涉案部门的管理层都为犯案人员，监管难度进一步加深。
因此，在企业治理过程中，不仅要建立完善、合理的监管机制，还要将监管内容告知每一员工，使其了解犯罪的后果，促使岗位间的相互监督。例如，通过每月的盘点和清查，发现超出规定损耗率的部分且无法查明原因并追回的，规定由相关管理人员承担损失。这样一来，将损失和个人利益相挂钩，管理岗位便也会提高风险防范意识，避免犯罪。
3.电子取证急排查
对于密谋已久且具有缜密的犯罪计划的行为，罪犯往往会避免留下证据，但会疏于对一些电子数据证据进行销毁。当企业发现犯罪现象时，为了避免打草惊蛇，企业可以请电子取证技术专家预先取证。
在本案中，调查人员重点排查了往来电子邮件、聊天记录、虚报报关单痕迹等。通过对进口、出口、到账、销赃、运费等涉案关键字进行全盘遍历检索，发现部分被删除的文件碎片，结合外围排查，锁定了涉案的时间、人员、金额、转账银行账号等重要线索，最终根据实际情况有针对性地开展取证工作。这样一来，企业在及时掌握证据的同时，也进一步加大了挽回损失的可能性。
2015年11月，某半导体有限公司发现其4号报废品仓库的0.9吨RejectIC芯片“不翼而飞”，总价值将近110万元。进一步核查后，该公司确认，2015年5月和7月亦有0.98吨及3吨SUB边角料失窃，价值50余万元，于是报案。
2016年5月，多名犯罪嫌疑人在无锡市新吴区被公安机关抓获。其中张某为与某半导体有限公司有合作关系的某资源再生回收有限公司的法定代表人，潘某为某保安服务有限公司派驻某半导体有限公司的现场经理。孙某、王某、邓某皆为某半导体有限公司的员工，其关系如下图所示：
原来，在某资源再生回收有限公司前往该半导体有限公司回收废旧物资的过程中，张某合伙潘某等四人，利用各自的职务之便，分工合作，将SUB边角料和RejectIC芯片偷运出仓库，予以侵吞。
前两次作案，众人分工明确，各司其职：
邓某负责隐瞒SUB边角料库存账目；孙某负责虚报报关单；王某和潘某负责放行，通过夹带的手法带出仓库；后由张某予以销赃并分赃。
而第三次作案，潘某利用其外保主管的职务便利，通过潜入仓库拆箱混装后夹带的手法，侵吞0.9吨RejectIC芯片。这几位作案人处心积虑，密谋已久，但不料最终东窗事发，全都被缉拿归案，
并被法院判决犯职务侵占罪。
上述案例判决书显示，该半导体有限公司存放芯片的仓库并没有摄像头等硬件设施来防范犯罪，更重要的是，此公司还存在多处内控和监管漏洞，导致了张某等人的“有机可乘”。对此，我们提出以下几点建议：
1.优化出入口管理，防范多重犯罪手法
像芯片这一类物品，通常会通过混装夹带的手法进行侵吞。而仅仅在运出货物时进行泛泛的检查，难以发现藏在箱底或者混装的芯片。因此，应当优化出入口管理，出货取货时实现双人双岗，明确出入库的手续等方法来有效管理和监管仓库。
此外，在仓库安装摄像头显得尤为重要。通过加强物理防范，完善仓库远程监控系统，实现实时视频监控、集中远程监控、报警联动、可视校验等功能，使得犯罪分子有所顾虑，不轻易犯罪。
2.明确相关责任，防范部门管理层合谋
本案中的犯罪嫌疑人皆为部门的管理人员，而管理层也是职务侵占、挪用资金等舞弊行为的高发岗位，管理层也具有更大权利去操纵相关业务。根据上海星瀚律师事务所企业内控与反舞弊法律中心出品的《2018年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据研究报告》，我们可以看出，企业的管理岗往往是舞弊案件的高发岗位。
像该半导体有限公司的王某、孙某和邓某，各自利用其职务便利，在侵吞芯片的每一个环节都做好了充分的准备，即便公司规定了部门间相互监督的机制，但由于涉案部门的管理层都为犯案人员，监管难度进一步加深。
因此，在企业治理过程中，不仅要建立完善、合理的监管机制，还要将监管内容告知每一员工，使其了解犯罪的后果，促使岗位间的相互监督。例如，通过每月的盘点和清查，发现超出规定损耗率的部分且无法查明原因并追回的，规定由相关管理人员承担损失。这样一来，将损失和个人利益相挂钩，管理岗位便也会提高风险防范意识，避免犯罪。
3.电子取证急排查
对于密谋已久且具有缜密的犯罪计划的行为，罪犯往往会避免留下证据，但会疏于对一些电子数据证据进行销毁。当企业发现犯罪现象时，为了避免打草惊蛇，企业可以请电子取证技术专家预先取证。
在本案中，调查人员重点排查了往来电子邮件、聊天记录、虚报报关单痕迹等。通过对进口、出口、到账、销赃、运费等涉案关键字进行全盘遍历检索，发现部分被删除的文件碎片，结合外围排查，锁定了涉案的时间、人员、金额、转账银行账号等重要线索，最终根据实际情况有针对性地开展取证工作。这样一来，企业在及时掌握证据的同时，也进一步加大了挽回损失的可能性。