上市公司股东大会律师见证服务浅析

中国证监会发布的《上市公司股东大会规则（2022年修订）》（下称“本规则”）规定，上市公司召开股东大会，应当聘请律师对相关问题出具法律意见并进行公告。此文就律师提供上述服务的注意点，从见证要点、出具法律意见书的注意事项、风险及风险控制及相关业务启示等方面进行简要分析。
一、上市公司股东大会律师见证服务的主要范围与关注要点
1、会议召集、召开程序是否符合法律、行政法规、本规则和公司章程的规定。
（1）核实会议召集有否提前20天/15天/30天通知。（公司法第一百零二条）。
（2）核实会议实际召开时间是否超期，年度股东大会应当于上一会计年度结束后的六个月内举行，特殊情形下在应当两个月内召开临时股东会。（公司法第一百条）
（3）比对送达股东名册与登记股东名册，核对送达方式、送达时间。
（4）注意大会议题的合法合规性。
（5）核实临时提案股东资格、临时提案期限是否合法。
（6）审查与本次股东大会相关的信息披露的及时性、真实性、准确性、合法性、合规性。
（7）告知上市公司所有的程序瑕疵、程序违法行为，并提示因此所产生的决议不成立或可撤销的法律后果。律师自身与上市公司对程序是否为瑕疵、违法有异议时，律师要积极沟通，充分说明，并保留工作底稿，法律意见书中要有所体现。
2、出席会议人员的资格、召集人资格是否合法有效
（1）核实出席股东资格、委托代理资格。
（2）核实大会召集人法定资格，尤其在开具临时股东大会时的召集人资格。（董事会→监事会→特殊股东）
（3）核实主持人资格（特别注意总经理代为主持时，董事长授权无效，总经理需为董事并经过半数董事推举）是否合法。以上所有证明文件均要进行核实并留存工作底稿备查。
3、会议的表决程序、表决结果是否合法有效
（1）敦促所有提前通知的大会提案及符合条件的临时提案均经过审议并投票，对除以上议题以外的临时性议题投票，均违反法定程序，议题投票结果不成立或无效。
（2）审查议题事项是否经过了法定的前置程序（如针对特殊议题需独立董事过半数同意等法定的前置程序）。
（3）审查独立董事等具备资格的主体公开征集委托投票权的真实性、合法性、有效性。
（4）明确出席会议股东总人数、股份总比例以及每个股东的投票权重。
（5）对必须适用累计投票制的情形应予以提示。（6）注意关联股东是否回避。
（7）需要中小股东单独投票事项是否按规定进行投票。
（8）律师应全程参与监票、计票，以便对整个决议过程和结果进行完整见证和监督。
（9）审查与本次股东大会议题结果相关的信息披露的及时性、真实性、准确性、合法性、合规性。
4、应公司要求对其他有关问题出具法律意见。相关问题可能涉及决议的内容相关，决议的结果相关等实体性问题，以及与监管相关的程序性问题。
二、出具上市公司股东大会律师见证法律意见书的注意事项
1、法律意见书的见证事项需完整，并且有理有据，真实描述，如实出具法律意见，不得虚假陈述、误导性陈述。
2、法律意见书中的法律意见需明确观点，不得出现“除…以外”、“很可能”、“基本上”等含糊言词。
3、出具上市公司股东大会律师见证法律意见书需两名律师参与并签字。
三、律师承接本业务的法律风险
律师主要风险来源于我国《证券法》的相关规定，律师及律师事务所从事证券业务，在制作、出具的文件时存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等违法行为将承担相应的法律责任，其中包括警告、没收违法所得、罚款及赔偿经济损失等行政或民事责任。在搜寻相关判例中，有因利益等原因主观故意违法的，也有因疏忽大意过失违法的，一旦违法，代价巨大。
四、如何控制风险做好上市公司股东大会律师见证服务
现结合《律师出具股东大会法律意见书操作指南》与审计业务流程，做简要归纳，仅做参考。
1、业务承接阶段，审查自身独立性及业务能力，了解上市公司基本情况，股东实控人是否有诚信问题，必要时与上一次出具法律意见书的律师进行沟通。
2、约定好见证范围，见证费用，出具见证整体工作计划，获取上市公司针对本次股东大会程序及决议的合法性等问题出具相关保证书。
3、股东大会准备阶段，按照整体工作计划执行各项审查义务，留存所有文件，制作工作底稿，留存备查。发现特殊事项，经与上市公司管理层治理层及时调整工作计划，遇到有关诚信问题，性质严重的要考虑解除委托。
4、股东大会召开阶段，律师需对股东大会召开的全过程保持控制，严格执行相关审查与监督义务。
5、获取上市公司股东大会经过盖章的会议记录进行核对，出具最终法律意见书，并由另一律师进行再次审核后签字盖章，如有必要需提交律所相关业务部门进行审核。
6、关注上市公司针对本次股东会议的相关公告信息，如有不实记载，要及时提醒纠正，上市公司不予理会的，必要时可向相关部门反馈。
7、业务期间保留所有相关文件、保证书、工作底稿备查。
五、对其他律师见证服务的相关启示
律师见证服务归属于非诉业务范畴，属于见证类服务，可以类比“合理保证”的审计业务，律师因要为所签署的见证书中内容的真实性、合法性负责，所以要承担较大的法律风险。要想规避这些风险，律师除具备相关法律素养外，还必须具备相关业务范畴的专业知识，必须养成严谨的工作态度，拥有成熟的工作流程（包含审核流程）以及丰富的文档模板和相关经验。