电商企业面临的税务风险

一年一度的双十一购物节又来了。但这两天，某些电商企业却因为税务问题有些高兴不起来。
近两年，随着电商行业被税务部门列为重点稽查对象，税务问题逐渐成为了电商卖家们绕不开的痛点之一。
之前，雪梨、林珊珊、薇娅、平荣等大主播皆因偷逃税一个接一个倒下，多地税务局也依法查处了多起电商企业偷税漏税的案件并予以公开。这也进一步说明了电商行业已被税务部门列入了重点监管的对象。
天猫艾草类Top1偷逃税被重罚
据知名打假人王海公开表示：其举报了南阳市某商贸有限公司（旗下知名品牌蕲大妈）偷税漏税行为。当地税务局根据王海的举报，最终作出的处理结果显示：认定该公司存在偷逃税，其中在2019年1月-2021年2月期间，少交企业所得税118万余元，增值税1335万余元，其他税费160万余元。加计50%罚款后，该公司补税、罚款、滞纳金合计2600余万元。同时，作为举报人王海，获得3万元奖励。


值得注意的，南阳嘉禾泰商贸有限公司并非第一次因偷逃税被处罚。今年5月份，国家税务总局南阳市税务局第二稽查局曾对该公司出具过一份行政处罚判决书。

从该处罚结果显示，该公司少申报缴纳增值税1091.1万元、城建税76.4万元、企业所得税118.5万元，合计1286万元。鉴于该公司在税务机关作出税务处理决定前，已经主动补缴应缴税费，减轻违法行为危害后果，因此从轻处罚，对该公司处偷税数额1286万元百分之五十的罚款643万元。
电商行业发展至今，已经渗透到社会生活的方方面面，但各种不合规现象，诸如不做税务登记、虚假申报、不记账内收入等企业乱象仍时有发生。
不过，随着《电子商务法》的出台、金税四期的建设推进以及税务稽查常态化等等，电商行业再想偷逃税款已经行不通了，合规之路是未来必然趋势。
对于电商企业而言，想要拥有更加长远的发展，需要尽早实现税务合规。同时，也需要对历史遗留问题进行清理和自查自纠，因为一旦发生税务稽查问题，翻旧账恐怕是必不可免的。《电子商务法》也明确规定，电商平台应保留至少3年的交易数据，并会在需要的时候展示给税务机关。

电商企业面临的税务风险
从各地公开曝光的相关税案来看，税务局对于电商企业的稽查主要体现在是否如实报税、是否存在虚假交易、是否存在虚开票据等问题。
1、不如实申报纳税：诸如不开票收入不申报、虚假申报、少申报或不申报税款等。
电商企业面对的是很多个人消费者，其中有很大一部分个人消费者，不会向商家索要发票。对于这些未开票收入，很多电商企业采取的是走私户，不申报。但是平台上的数据，跟账户上数据不一致，税务局基本一查一个准。
律师建议，经营网点一定要合规记账，将个人资产与公司资产剥离开，切忌利用消费者不索要发票就走私户的方式，看似便利的方式终究会害了自己。
2、进行虚假交易：诸如虚构业务、虚增销量等。
“刷单”这个词对于许多商家和消费者来说相信并不陌生，商家自己下单虚增交易量、刷好评，在各个平台屡见不鲜。
因刷单本身是违法行为，各个交易平台为了制止刷单，也严厉打击该行为。商家为了达成自己的小目的，将许多的虚假交易，掩饰成真实交易。例如寻找真实顾客进行刷单，真实发货上传物流订单以求交易本身规避平台监管等等。殊不知，商家的种种小聪明，会使得将来在税务稽查时，无法自证该交易为虚假交易，从而被税务部门征收刷单部分的税款。
对于电商企业而言，虚假交易并不会产生真正的收入，还可能会被税务局要求补税，得不偿失。
在此，律师建议，刷单风险很大，不要轻易尝试。各商家应努力提高产品的核心竞争力，在内卷的市场中树立起新的标杆。
3、通过虚开票据进行牟利。
小规模纳税人与一般纳税人的增值税税点不同，有的企业可能因为税点的缘故，采取A公司开店卖东西，B公司开票走账的行为，这种行为其实就是是虚开票据的行为。更有甚者，企业为了提高进项抵扣成本，直接采用买卖发票方式进行牟利，在这里需要提醒大家一句：虚开后果很严重，一旦查处，面临的不只是有罚款和补税，还会面临严重的刑事风险。
写在最后
电子商务平台的税务稽查与传统税务稽查手段不同，因为全部交易均在平台上完成，而平台自身为了合规，对税务部门的配合又是无条件的，这就使得税务部门可以轻松取得各平台交易的线上数据。
因此，对于电商企业来说，注重日常经营的合规性，做好企业内控合规已经十分必要，不能再存侥幸心理。企业应当积极展开自查自纠，发现存在的问题，及时与税务机关联系主动补缴税款，争取取得更好的效果。