2022年10月26日，人力资源保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会等部门联合发布了《关于印发<个人养老金实施办法>的通知》（以下简称《实施办法》）。该《实施办法》还暗藏着节税的新技巧，大家随着小编学习起来吧。
01.政策解读
什么是个人养老金？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
什么人能参加？
参加基本养老保险的劳动者（不含退休人员）
【注：如没有基本养老保险参保记录，目前无法进入到这个系统】
试点城市范围？
首批开办个人养老金业务36个先行城市或地区个人养老金先行城市（地区）查询
序号 | 省、自治区、直辖市 | 先行地区 |
1 | 北京市 | 北京市 |
2 | 天津市 | 天津市 |
3 | 河北省 | 石家庄市 |
雄安新区 | ||
4 | 山西省 | 晋城市 |
5 | 内蒙古自治区 | 呼和浩特市 |
6 | 辽宁省 | 沈阳市 |
大连市 | ||
7 | 吉林省 | 长春市 |
8 | 黑龙江省 | 哈尔滨市 |
9 | 上海市 | 上海市 |
10 | 江苏省 | 苏州市 |
11 | 浙江省 | 杭州市 |
宁波市 | ||
12 | 安徽省 | 合肥市 |
13 | 福建省 | 福建省 |
14 | 江西省 | 南昌市 |
15 | 山东省 | 青岛市 |
东营市 | ||
16 | 河南省 | 郑州市 |
17 | 湖北省 | 武汉市 |
18 | 湖南省 | 长沙市 |
19 | 广东省 | 广州市 |
深圳市 | ||
20 | 广西壮族自治区 | 南宁市 |
21 | 海南省 | 海口市 |
22 | 重庆市 | 重庆市 |
23 | 四川省 | 成都市 |
24 | 贵州省 | 贵阳市 |
25 | 云南省 | 玉溪市 |
26 | 西藏自治区 | 拉萨市 |
27 | 陕西省 | 西安市 |
28 | 甘肃省 | 庆阳市 |
29 | 青海省 | 西宁市 |
30 | 宁夏回族自治区 | 银川市 |
31 | 新疆维吾尔自治区 | 乌鲁木齐市 |
个人养老金可享受哪些税收优惠？
第一，允许在个人所得税税前扣除，
限额为12000元/年，自2022年1月1日起执行。
但未来从个人养老金账户中领取养老金的时候，需要额外缴税，税率从7.5%降至3%。节税效果如下：
月收入5000元以下：不用缴纳个人所得税，也就不存在抵扣个税；
月收入5000元-8000元：个人所得税税率3%，年度节税金额360元；
月收入8000元-17000元：个人所得税税率10%，年度节税金额1200元；
月收入17000元-30000元：个人所得税税率20%，年度节税金额2400元。
第二，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。（当然，由于个人养老金资金账户实行封闭运行，不得提前支取。建议要选对的投资机构及合理的资产组合配置，以获取较好的长期投资收益。）
02.开户及申报流程
个人养老金账户开通试点城市或地区内符合条件的参保人，可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户。
（1）全国人社政务服务平台
（2）电子社保卡“掌上12333APP”，进入APP后选择右上方“更多服务”，选择“个人养老金账户开立”。
（3）商业银行渠道同时开设“个人养老金账户”及“个人养老金资金账户”。
银保监会公布了首批开办个人养老金业务的机构名单，包括6家大型银行、12家股份制银行、5家城市商业银行和11家理财公司，一共34家。具体包括（截至2022年11月18日）：
6家大型银行，分别是工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和邮储银行；
12家股份制银行，分别是中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行和恒丰银行；
5家城商行，分别是北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行和南京银行；
11家理财公司，分别是工银理财、农银理财、中银理财、建信理财、交银理财、中邮理财、贝莱德建信理财、光大理财、招银理财、兴银理财和信银理财。
个人所得税APP操作
（1）打开个税APP，点击常用业务的“管理”
（2）添加个人养老金扣除信息管理到常用业务
（3）添加成功后，即可在首页的常用业务中选择“个人养老金扣除信息管理”
（4）进入“个人养老金扣除信息管理”授权。
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。因此，如果你选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位将按照国家税务总局公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。
2022年纳税年度还有一个月即将结束，宝子们赶紧按照以上教程行动起来，为自己节税又养老吧！
图源：金律先生