战“疫”，看财税金融新政如何“亮剑”护企？

受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响,许多中小企业面临着生产经营停滞、资源要素难以流通，资金链中断等难题。为降低企业生产运营和融资成本，有效保障民营经济平稳运行，从中央到地方相继出台了一系列帮扶政策及措施。笔者主要针对税费优惠、补助补贴、金融支持方面进行梳理，以便企业查阅和了解相关政策。
中央各部委重磅出击
据央视网消息，截止2月8日下午6点，各级财政共安排疫情防控资金718.5亿元，中央财政共安排172.9亿元，分别对疫情防控专项补助、重点疫区湖北省补助、基本公共卫生服务和基层疫情防控资金，及科研、物资储备等经费作了资金安排。
此外，自疫情爆发至今，中央各部委还出台了税费优惠、补贴补助、金融支持等多项政策举措。
（一） 税收优惠
1、法规链接：【财政部、海关总署、税务总局公告2020年第6号】
* 免征进口关税和进口环节增值税、消费税：捐赠用于疫情防控的进口物资；
免征关税：卫生健康部门组织进口的防疫物资。
2、法规链接：【财政部、税务总局公告2020年第8号】
允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备；
全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业自2020年1月1日后可申报；
免征增值税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入；
亏损结转年限在现行结转5年基础上，再延长3年：受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游四大行业企业。
3、法规链接：【财政部、税务总局公告2020年第9号】
允许在缴纳所得税时全额扣除：企业通过公益性社会组织等或直接向医院捐赠用于疫情防治的物品等；
免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：单位和个体工商户无偿捐赠用于疫情防治的货物。
4、法规链接：【财政部、国家发展改革委公告2020年第11号】
免征医疗器械产品注册费：与新型冠状病毒相关的防控产品；
免征药品注册费：治疗和预防新型冠状病毒感染肺炎的药品；
民航发展基金：航空公司。
（二） 补贴补助
1、法规链接：【人社厅明电〔2020〕5号】
* 稳岗补贴：受疫情影响导致生产经营困难，却采取措施稳定工作岗位，尽量不裁员或者少裁员的企业。
2、法规链接：【发改办价格〔2020〕110号】
* 减免容（需）量电费支出：对疫情防控期间暂不能正常开工、复工的企业；
* 实际最大用量不受合同最大需量限制：对需要扩大产能的企业。
3、法规链接：《《关于暂退部分旅游服务质量保证金支持旅行社应对经营困难的通知》
* 暂退现有交纳数额80%的质量保证金：对全国所有已依法缴纳保证金、领取旅行社业务经营许可证的旅行社。被法院冻结的保证金不在此次暂退范围之内。
（三） 金融支持
1、法规链接：【银发〔2020〕29号】
* 取消反担保要求，降低担保和再担保费率：各级政府性融资担保再担保机构；
* 国家融资担保基金减半收取再担保费：对受疫情影响严重地区的融资担保再担保机构；
* 中央财政贴息支持：疫情防控重点保障企业；
* 不得盲目抽贷、断贷、压贷：对受疫情影响较大的行业，特别是小微企业；
* 展期或续贷：受疫情影响严重到期还款困难的企业。
2、法规链接：【财金〔2020〕3号】
* 加大金融贷款贴息支持力度：按疫情防控重点保障企业实际获得贷款利率的50%给予贴息（期限不超过1年），贴息资金从普惠金融发展专项资金中安排；
* 加大对受疫情影响企业的创业担保贷款贴息支持力度 ：对受疫情影响暂时失去收入来源的小微企业，地方各级财政部门要会同有关方面在其申请创业担保贷款时优先给予支持；
* 延长担保追偿期限：对于确无还款能力的小微企业，为其提供融资担保服务的各级政府性融资担保机构应及时履行代偿义务，视疫情影响情况适当延长追偿时限，符合核销条件的，按规定核销代偿损失。
地方多措并举打出“组合拳”
2月1日，央行等五部门发布《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》【银发〔2020〕29号】。此后，苏州打响了疫情防控阻击战中地方政府支持企业政策意见的第一枪，随后很短时间内，上海、北京、青岛、湖州以及山东省等也陆续发布系列重磅政策。以下主要针对陕西省及西安市相关政策举措进行梳理。
（一） 陕西省
1、税费优惠
* 减免城镇土地使用税、房产税：因疫情影响遭受重大损失，生产经营困难的企业；
* 免征关税：卫生健康部门组织进口的防疫物资；
* 允许一次性税前扣除：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备；
全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业；
免征2020年度车船税：医疗卫生机构和物流企业参与疫情防控和运输防控重点物资的车辆；
免收注册费：相关防疫药品和医疗器械；
免征车辆通行费：对各类应急物资、生活物资、重点生产物资、医护及防控人员运输的车辆；
免征水利建设基金和残疾人就业保障金：对旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院等受疫情影响较大的行业企业。
2、补贴补助
最长可缓期6个月缴纳社保：受疫情影响，生产经营困难，无力足额缴纳社保的企业；
* 提高失业保险费返还比例：疫情防控期间，坚持不裁员或少裁员的参保企业（不含淘汰落后产能企业、僵尸企业），失业保险费返还比例由上年度实际缴费的50%提高到60%；
* 就业补贴：截至2020年2月9日开工生产、配送疫情防控物资的企业；
* 培训补贴：组织职工参加线上培训的，纳入职业技能提升专账资金范围给予全额补贴；
* 减免3个月房租：对承租国有资产类经营用房的中小微企业；
* 给予奖补：为承租房屋企业减免租金、物业费的企业等；
* 专项补助：疫情防控重点物资保障企业技术改造项目，对其购置的关键、核心设备按固定资产投资额的10%给予补助，最高不超过500万元；对列入国家“专精特新”的企业每户奖励50万元；
* 下调电气价：对大中型批发市场、商超、便利店和生活必需品相关生产及配送企业的电气价格按现行政策的90%结算；
* 房租、水电费等补贴：按照县、镇级创业中心20万元、10万元的标准，补贴创业中心入孵企业；
* 外贸企业优惠：帮助外贸企业应对疫情减少损失，通过政府购买法律服务等方式，对企业面临的违约和纠纷提供政策咨询和贸易救济。
3、金融支持
再贷款利率的50%财政贴息（不超过1年）：疫情防控重点保障企业（中央和地方各补贴50%）；
减免担保费用：受疫情影响严重的小微企业；
* 降低担保费率：单户担保额度在500万元（含）以下的，担保费率降至1%；单户担保额度在500万元以上的，担保费率降至1.5%以内；
* 减免挂牌年费、初始挂牌费：对受疫情影响较大的存量及新增挂牌公司。
法规链接：【陕政发〔2020〕3号】
（二） 西安市
1、税费优惠
* 减免城镇土地使用税、房产税：因疫情影响遭受重大损失的企业；
* 企业所得税研发费用税前加计扣除：防治新药研发企业；
* 延期缴纳税款（最长3个月）：生产经营困难的企业。
2、补贴补助
* 最长可缓期6个月缴纳社保：受疫情影响，生产经营困难，无力足额缴纳社保的企业；
* 返还失业保险费：符合条件的参保企业，可返还不少于上年度已缴的50%；暂时性生产经营困难且恢复有望，坚持不裁员或少裁员的参保企业，按当地6个月月人均失业保险金标准和参保职工人数返还；
* 培训补贴：组织新员工岗前培训的企业，按照不低于600元/人标准给予补贴；在岗职工培训和转岗转业培训，按照1000—5000元/人标准给予补贴；
* 就业补助：截至2020年2月9日的医疗防疫物资生产企业扩大产能，按实际增加稳定就业的员工数量，给予2000元/人一次性吸纳就业补助；对小微企业吸纳登记失业半年以上人员、建档立卡贫困劳动力、因疫情无法返岗农村富余劳动力就业，且签订1年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险的，给予1000元/人一次性吸纳就业补助；
* 减免3个月房租：租用市、区政府以及市属、区属国有企业持有物业，且按照政府要求坚持营业或依照防疫规定关闭停业且不裁员、少裁员的非国有企业，暂定从2月份开始免收3个月房租；对承租市区两级公租房、廉租房、人才住房的非国有企业，暂定免除3个月房租；
* 一定的资金补贴：为承租房屋企业减免租金的企业；
* 技术改造项目补贴：对制造业企业的技术改造项目按固定资产投资的2%给予奖励，最高不超过2000万元；
* 旅游业专项奖补：安排旅游业发展专项资金3亿元，恢复旅游业发展，对旅游基础设施及公共服务设施、高品质酒店及民宿建设、精品旅游演艺进行奖补；
* 外贸企业多元化补助：对世卫组织PHEIC认定期内企业自费投保的短期货物贸易险或出口前附加险，按实缴保费给予不超过30%的补助；受疫情影响无法赴境外参展，且于疫情响应期前支付参展费用、发生实际损失的，给予不超过实际支出50%的补助；对当年企业实际赴境外参加各类展会，展位费支持比例统一提高到不超过80%。
3、金融支持
再贷款利率的100%财政贴息：疫情防控重点保障企业；
降低担保费率：对疫情防控相关企业，融资担保费率降至1%以下；对疫情期间提供生活服务保障的企业，融资担保费率降至1.5%以下；对受疫情影响严重的企业，降低融资担保费率0.5%。
法规链接：《有效应对疫情促进经济平稳发展的若干措施（暂行）》
如何熬过这场疫情，是中小企业当下面临的最大挑战。从企业难处出发，解决企业实际需求，舒缓疫情之痛，是当务之急。鼓励企业自救的同时，对企业进行政策扶持，与企业共克时艰，这是市场的最大期待，也是对民营经济发展的最大支持。