企业之间发生赠与的税务处理（上）

最近企业Q很困扰，为了让客户体验自产的新产品，免费赠与产品给下游客户，是否要纳税呢？如果企业想参与公益事业，将产品捐赠给社会团体，那又是否要交税呢？
Q：企业赠与自产/外购产品给其他企业，要不要交增值税？
A：需要缴纳增值税。
由于企业赠与自产或外购产品给其他企业，产品仍在流转的过程中。尽管企业赠与没有获取相应对价，但为了防止企业相互间通过赠与的方式逃避税款，国家遂把企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的情形，视同企业销售货物，要求企业依法缴纳增值税。
法律条文链接：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条（节选）
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
Q：企业赠与自产/外购产品给公益性团体，是否需要缴纳增值税呢？
A：符合条件的公益性捐赠免征增值税。此处的条件一般考量的因素包括受赠主体、捐赠途径、赠与目的。
例如，企业向特定公益性主体无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。又例如，企业向特定公益性主体无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
法律条文链接：
《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》
《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》
《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》
《关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》