师光虎：从国资发法规(2018)106号文件看中央企业合规管理

导 读：
2019年7月6日，道可特央企合规新产品线发布仪式暨中美贸易冲突背景下央企合规新趋势研讨会成功举行。北京市道可特律师事务所高级合伙人师光虎律师发表了题为“从国资发法规(2018)106号文件看中央企业合规管理”的主题发言。小编对师光虎律师关于中央企业合规管理的部分观点进行整理发布，演讲全文我们将以会议简报形式发送至参会者邮箱，敬请期待。
大家下午好，欢迎大家参加道可特央企合规新产品线发布仪式暨中美贸易冲突下的央企合规管理研讨会。首先介绍一下为什么现在央企合规或者国企合规越来越成为主要的趋势，这是我们设计研发央企合规法律服务产品最重要的原因。
从道可特服务的对象来讲主要两个方面，一个是中央企业，第二是金融机构。尤其是2015年之后和客户进行沟通交流的时候，我们越来越注意到一个趋势，无论是国内还是国外，所有的央企所做的业务，涉及到的合规问题越来越严重，尤其在最近一年的中美贸易冲突下，很多能源类的企业，虽然现在目前媒体可能还没有公布，但是我们知道在中美贸易冲突背景下，有很多央企实际上已经在美国的内部名单中被点名了。这些企业本身一年中，尤其很多央企在一年中主要做的工作就是如何应对美国直接的制裁，这为我们从2015年中央企业合规管理工作又提出了新的挑战，就是在中美贸易冲突背景下中央企业合规管理应该走向何处。
今天结合国资委发布的106号文件，给大家系统分享一下中央企业合规管理。我们先看一下2016-2018年中央企业涉及到的合规的事件，在违规性质方面包含洗钱、逃税、违反美国出口管制、竞标材料造假、行贿，我们央企所面临的合规的惩罚也比较严重，第一方面就是声誉，第二方面是罚款，直接禁止相关投标等等，还有央企可能涉及到合规方面的有的部分人员，可能还面临着牢狱。这也是从2016-2018年，正是由于在合规方面的事件越来越多，所以国资委包括国务院，深改组对于央企合规做了多方面规定。国资委在2015年已经发布了关于全面推进法制央企建设的意见，2016年又推出了两个相关意见。下面两个都是以试行的方式颁布，我今天主要围绕国资委所颁布的106号文进行解读。
主要分为四个部分，第一是合规及合规管理，第二是合规管理职责，第三是合规管理重点，第四是如何进行合规运行以及如何在央企内部进行保障。道可特律所在近几年也与很多客户就合规一体化建设，当然在合规一体化建设方面每个央企的概念不太一样，有的认为是三位一体，风险、管理、内控包括法律等方面，有的是四位一体，表述不一样，但是总体上都是围绕着国资委对合规要求展开的。
中央企业合规管理如何展开？
第一部分，合规以及合规管理。在106号文中，对于什么叫做央企合规有非常明确的表述。中央企业合规有一个顺序，第一个要符合法律法规，第二要符合监管规定，第三个把行业准则也列到准则线里，第四个企业章程，第五个规章制度，第六个中央企业也要在业务经营过程中符合国际条约。只有满足或者符合这些规定，才叫做到了中央企业合规管理。
合规管理在中央企业中如何展开，主要涉及到以下七个步骤。第一个关于合规制度的制定，我们知道无论是国企和央企，相比民营企业而言，中央企业法律风险意识和法律风险管控实际上要强的多，无论是中央企业内部的团队还有我们外聘的律师事务所都在不同程度和不同维度上，对于中央企业各个层面，无论是日常管理还是经营业务，无论是国内业务还是国外业务都进行了风险管控。但是为什么在国资委这个层面上又多次进一步强调合规管理性，并且把它提到了原先我们所理解的法律风险基础上的更深层次，直接涉及到中央企业合规管理在央企中的定位和战略布局？
我们看到在106号文中分成了七个步骤，第一要有总体的制度设定，而不是原先的零敲碎打。第二要总体识别中央企业，我们在各个口上风险的识别。这种风险的识别从合规角度来讲，除了法律风险识别还有很多内控的风险识别，当然这可能涉及到了法律和审计的共同作用。第三个就是在风险识别之后要进行合规审查，在合规审查之后要提出相应的风险应对措施，今后对于已经踩到合规红线相关的行为要进行责任追究，包括对合规整体管理要进行整体的考核评价，当然最后为了整体合规成为所有央企各个口上的经营人员的共同理念，也强调对于合规的共同培训，以及文化的培养。这就涉及到第七个层面，就是合规的培训。
合规管理职责
我们看第二部分，合规管理职责。在中央企业里面，到底合规应该由什么样的机构来管？由什么人来管？机构或者管理人员到底在新的106号文中是怎样进行定位的？在106号文中对合规管理提出了非常明确的定位，合规管理小组是与央企现有的法制建设小组或者风控委员会合属办公，当然要设定合规的总负责人，负责人下面要建设整体的合规部门。监察部门、审计部门、安全生产部门、质量环保部门都要围绕着央企合规委员会，或者央企合规管理小组进行配套工作。而董事会这个层面来讲，对于央企合规管理的制度建设具有决定的作用，当然监事会是要监督整个合规管理制度运行的。
可能我们看了国资委很多文之后，有很多的困惑，到底合规管理是把所有精力铺向各个层面吗？国资委在这个层面上也是有重点的，所以106号文中明确规定了相关的重点。国资委这次划定了六个方面的重点，第一个是市场交易，我们对外签署所有合同中，市场交易要进行相关管理。第二个安全环保，这也是目前大旋律和主题。第三个劳动用工，对我们海外建设工程来讲是非常重要的一块。第四个财务税收，从2018年开始是我们中国税收强制监管的元年，现在不只是央企，很多民企和外资企业也感觉到了。第五个知识产权，这也是中美贸易战双方的关键点之一。第六个海外投资合规，第七个是重点环节合规。