转型”：疫情期间财税普惠政策解读

今年春节，14亿中国人响应战“疫”号召，将宅在家中阻断病毒传播的行动进行到底。但，全民居家的同时，社会经济付出了昂贵的代价——交通需求锐减、餐饮行业面临寒冬，零售业货物大量滞销、旅游业几乎成为空白。企业身处其中面临着巨大的压力，国家相继出台了一系列普惠的财税政策，帮助企业家度过漫漫寒冬。
文件太官方，法律用语太繁琐，没事儿，且看施莉珏律师在线解读，一起走进直播《转型”：疫情期间财税普惠政策解读》，企业家的那些疑问，答案都在这儿了！
现金流帮手：贷款政策支持
前有西贝创始人贾国龙撑不过三个月的告急，后有海航在疫情下遭遇新旧危机夹击的案例。经历了这一个经济寒冬，相信许多企业，甚至家庭，都重新认识了现金流的重要性。那么，国家和政府出台了哪些相关政策能惠及企业，助力现金流的稳定呢？
首先我们来看《中国人民银行等关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知（银发〔2020〕29号）》文件的两条内容：
（三）为受疫情影响较大的地区、行业和企业提供差异化优惠的金融服务。金融机构要通过调整区域融资政策、内部资金转移定价、实施差异化的绩效考核办法等措施，提升受疫情影响严重地区的金融供给能力。对受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业，以及有发展前景但受疫情影响暂遇困难的企业，特别是小微企业，不得盲目抽贷、断贷、压贷。对受疫情影响严重的企业到期还款困难的，可予以展期或续贷。通过适当下调贷款利率、增加信用贷款和中长期贷款等方式，支持相关企业战胜疫情灾害影响。各级政府性融资担保再担保机构应取消反担保要求，降低担保和再担保费。对受疫情影响严重地区的融资担保再担保机构，国家融资担保基金减半收取再担保费。
（四）完善受疫情影响的社会民生领域的金融服务。对因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源的人群，金融机构要在信贷政策上予以适当倾斜，灵活调整住房按揭、信用卡等个人信贷还款安排，合理延后还款期限。感染新型肺炎的个人创业担保贷款可展期一年，继续享受财政贴息支持。对感染新型肺炎或受疫情影响受损的出险理赔客户，金融机构要优先处理，适当扩展责任范围，应赔尽赔。
企业经营贷政策中，如何判断自己是否符合通知的规定：首先是地区划分，企业所在地是否受疫情影响较大的地区。其次是行业划分，判断公司所处行业是否属于受疫情影响较大的行业，例如住宿、餐饮、批发、零售以及物流运输和文化旅游，是文件中直接明确、政策直接惠及到的行业。
银行对于这些企业的扶持手段是：一方面，及时提供贷款，下调贷款利率，并且展期或续贷。另一方面，降成本延期限，不允许断贷抽贷。概括言之，积极政策是允许困难企业贷款，负面政策是禁止银行断贷抽贷。属于这四大行业的企业，如果本来就存在银行贷款，企业可以申请续贷或降低贷款利率。疫情之前没有向银行贷款的企业，在疫情中遭遇现金流危机，可以及时向银行申请贷款。
个人信贷政策支持中，灵活调整住房按揭、信用卡等个人信贷还款安排是其中最核心的一部分，住房按揭和信用卡可以展期缓还，主要扶持暂时没有收入来源的人群，比如，因为疫情管控无法营业的商店老板、无法返回工作岗只能获得基本生活费的企业员工等，房贷可以说是压在许多人身上最沉重的一座大山，暂缓房贷的还款安排直接惠及万千家庭。
其次，对感染新型肺炎或受疫情影响受损的出险理赔客户，金融机构要优先处理。这样可以最大程度上减低一个家庭现金流断裂的风险，即使是一个家庭中的经济支柱遭遇不幸，也能在最短的时间里为家人生活的保障找到备用资金。如此一来，因为假期延长停工导致现金流缺少的企业，财务压力也可以稍得缓解。
税收有商量：减免、缓交政策
税收减免中，影响力较大的全国普适性政策有：
1.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。
2.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。
3.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除。
4.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；
更多税收减免政策需要与企业所在地政策结合。这些税收减免政策覆盖了从个人到企业，减轻了企业在疫情期间及疫情恢复期的财务压力。
其次，社保费用及住房公积金减免也是本次税收调整的一大亮点。
国务院发布阶段性减免企业社保费和实施企业缓缴住房公积金政策,“阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费，以减轻疫情对企业特别是中小微企业的影响，使企业恢复生产后有一个缓冲期。除湖北外各省份，从2月到6月可对中小微企业免征上述三项费用，从2月到4月可对大型企业减半征收；湖北省从2月到6月可对各类参保企业实行免征。同时，6月底前，企业可申请缓缴住房公积金，在此期间对职工因受疫情影响未能正常还款的公积金贷款，不作逾期处理。”
社保费用一直是企业经营过程中较大的成本之一，《通知》出台后，地方纷纷跟进，企业特别是小微企业的社保缴费负担有了实质性下降。但，需要提醒企业注意的是，虽然因为疫情，养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费部分被减免，但是不要忘记对于医疗保险和生育保险，企业仍有缴费的义务。尤其是在疫情之下，医疗保险作为医疗保障体系中的基础，对新冠肺炎患者的治疗费用的统筹起着重要作用。
规划商业保险：提升财富免疫力
国家出台了如此多的财税政策，直接或间接地惠及到疫情中艰难求生的企业，那么企业家是不是就可以高枕无忧了呢？
并非如此，贷款允许延期还款，但疫情结束后，最终还是要还的。社保、公积金可以暂缓缴纳，但疫情结束后，仍然需要企业补足。且，一旦疫情结束，社会秩序恢复正常，部分企业将可能面临劳资纠纷、租赁纠纷、合同履行纠纷、借贷纠纷这四类诉讼集中爆发的风险。
企业家需要重新梳理自己的财富风险，是否规划了雇主责任险，是否准备了3-6个月现金流，个人财产与企业财产是否已经严格隔离等，任何一个问题的疏忽都可能使得艰难度过寒冬的企业家再次遭受重创。
“与其临渴掘井，不如未雨绸缪。普惠的财税政策可以让企业在这个寒冷的冬天不那么难熬，但稳定可持续的现金流才是企业最终能够存活的关键。”
当生存有所保障，即使仍然身处疫情期，企业家的目光也应该聚焦到疫情后的发展，提前做好现金流的规划，提升财富的免疫力。
企业家解决这些问题，最简单有效的方法是进行商业保险的配置。保险作为一个人名下的合法金融资产，其现金价值可以作为隐蔽而稳健的现金流储备。值得注意的是，现金价值属于投保人，所以企业家在配置保单的时候，应当选择家庭中隔离在诉讼风险之外的人做保单的投保人。（学习施律师《保险法20讲》的课程，保单配置不求人。）
天气慢慢回暖，又到了春暖花开的时候，希望病毒尽快离我们而去，也祝愿每一位在经济寒冬中苦苦挣扎的企业家能迎来下一个茂盛生长的春天。