2022年舞弊案件平均案值182万元！2022年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告（节选）

当前,我国经济发展进入新常态,转型升级的内在要求使企业内部控制和反舞弊工作显得尤为重要。内控、合规不仅是国家在政策法规层面上提出的要求，也有越来越多的企业自发地走上反舞弊的道路。一个企业的内部控制制度是否健全,直接关系到企业的经营管理质量和效益,也关系到企业的持续发展能力。完善内部控制、预防和制止舞弊行为,成为了大部分企业必须直面的问题。
作为专业从事内控与反舞弊法律服务的机构，上海星瀚律师事务所企业内控与反舞弊法律中心长期关注并研究舞弊犯罪及其司法审判情况。每年上半年，我们会针对常见的职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、侵犯公民个人信息、利用计算机实施舞弊等重点舞弊刑事处罚罪名，选取上一年度全国31个省（自治区、直辖市）的刑事判例进行详细数据分析。
本文为《2022年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告》节选（以下简称“报告”）。尽管整体数据较之2021年有明显的下降，但在报告中，仍有一些现象值得企业、从业者重视：
近三年舞弊案件平均案值平均超196万余元
2022年，经过司法裁判的企业员工舞弊案件共499例，共涉及被告人535人，均较2021年统计的数量下降78%。
在案件金额的平均值方面，2022年舞弊案件的平均案值为182万余元，较2021年统计的228万余元下降20%，但仍然比2020年统计的180万余元增长1%。
职务侵占案人数最多、金额最高
在2022年中，依据舞弊罪名进行统计，职务侵占案件涉及的被告人最多，为369人，占总数的69%。挪用资金案件被告人共84人，占总数的16%，非国家工作人员受贿案件被告人共79人，占总数的15%，计算机类舞弊犯罪案件被告人共3人，占总数的0.5%。而从涉案金额来看，职务侵占案件的涉案金额也是最高的，达4.06亿元，占比43.9%。

案件退赔率降低
2022年舞弊案件涉及金额总计9亿余元，较2021年的48亿余元下降88%，与2020年的75亿元相比更是大幅缩减。其中有2.47亿元的损失在一审判决前得到了退赔，占总金额的27.45%。该数据较2021年度的46.87%有大幅的下降。
如前文所述，职务侵占案是在统计的四个罪名中人数最多、涉案金额最高的，但该罪的退赔率却是最低的，有347名被告人进行了全额或者部分退赔，占总人数的64.86%。退赔金额共8349.36万元，占总金额的20.87%。这也进一步提示企业需对员工职务侵占造成的损失引起重视，在内控建设上尽早预防舞弊发生的可能。

中大型规模企业需警惕大额舞弊
报告将企业规模以企业的人员数量作为划分标准，划分成小于100人，100-499人，500-999人以及1000人以上四类。能够查询到企业人数的判例中，100人以下企业案件数量为124起，占比63.59%、平均案值153万余元；100-499人企业案件数量为33起，占比16.92%、平均案值101万余元；500-999人企业案件数量为16起，占比8.21%、平均案值550万余元；1000人以上企业案件数量为22起，占比11.28%、平均案值77万余元。
相较于2021年统计的数据，2022年度500-999人企业案件平均案值大幅上升10倍左右，主要是由于其中某案件的被告人挪用了被害单位用于购买铜材的资金人民币6640万元用于认购、申购理财产品，案值巨大。

缓刑率有所上升
《报告》对舞弊人员的量刑也做了统计。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，对被判处拘役、三年以下有期徒刑的被告人可以宣告缓刑。在报告统计的判例中，适用缓刑的有231人，占比43.26%，较2021年度的38.71%有所增加。舞弊犯罪人员平均被判处刑期为1年6个月，低于2021年度的1年8个月。
具体到各项罪名，挪用资金案件的实刑率为69.05%；计算机类舞弊案件的实刑率为66.67%；职务侵占案件的实刑率为56.52%；非国家工作人员受贿案件的实刑率为44.30%。值得注意的是，计算机类舞弊案件的实刑率较之2021年有大幅上升。

结语
鉴于合规不起诉制度的推行，同时，在疫情防控常态化、裁判文书公开程度降低的背景下，从公开渠道能获取的与舞弊相关的刑事裁判文书数量日益减少，这也给企业内控与反舞弊数据分析工作带来了新的挑战。我们认为，数字只是一个信号，更重要的是在数据背后所呈现出的现象和趋势。
星瀚企业内控与反舞弊法律中心撰写报告的初衷在于希望通过数据分析，进一步思考如何发现舞弊行为、固定舞弊犯罪线索、合规地开展舞弊调查、与司法实务有效衔接等问题，使得所有从业人员在企业内控与反舞弊领域中取得收获。今后，中心也将继续深入探索，通过不同形式为读者提供更多有价值的专业内容。
报告说明
1.判决书来源
报告所基于的裁判文书是通过第三方案例数据库整理而成的，其数据源为中国裁判文书网等权威网站。所涉裁判文书的判决时间范围为2021年1月1日起至2021年12月31日止。判决文书的搜集时间为2022年3月31日。根据以上原则，本次调研共计获得2245份有效裁判文书，被告人2459人。
2.统计指标说明
为了准确揭示舞弊犯罪人员以及相应犯罪的特征，分析现实因素对舞弊犯罪的影响，本报告从舞弊案件总体查处情况、被害企业情况、犯罪人员情况、舞弊行为模式、司法刑罚情况等五个方面进行统计和分析：
（一）舞弊案件查处总体情况：舞弊案件的数量、人数与金额、舞弊案件被发现的方式、该舞弊案件是否涉及利用内部人员的关联关系、各省市舞弊案件查处情况。
（二）被害企业情况：从企业性质、企业规模、行业类型、上市情况等指标进行统计分析。
（三）犯罪人员情况：从性别、年龄、学历、岗位、职位、入职年限、前科等指标进行统计分析。
（四）舞弊行为：因罪名不同而变化，在后文各项舞弊罪名行为的特点分析中会具体阐述。
（五）司法刑罚：从刑事强制措施、退赔情况、被害企业谅解情况、自首、坦白、立功、主刑、缓刑等指标进行统计分析。